每日必读万会业字(2002)第1211号
金杯汽车股份有限公司董事会：
我们接受委托,对沈阳金杯车辆制造有限公司(以下简称“车辆公司”)截止2002年8月31日的净资产进行了审计。净资产审计中涉及的有关会计资料由车辆公司负责,我们的责任是对截止2002年8月31日的净资产发表审计意见,我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中,我们结合车辆公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,现审计工作已结束,报告如下：
一、车辆公司基本情况
车辆公司于1997年11月21日取得沈阳市工商行政管理局颁发的《企业法人营业执照》,注册号为2101141102314(0—1),法定代表人为展万金,经营地址为沈阳市于洪区沈大路83号,公司的注册资本为人民币肆仟壹佰壹拾捌万元,经营范围为农用汽车及农用改装车的制造、销售。
二、截止2002年8月31日止的资产、负债及净资产情况
经审计,截止2002年8月31日,车辆公司资产总额为36965345.42元,负债总额为34224347.08元,净资产为2740998.34元,具体项目如下：
1、货币资金
期末数
现金 1566.05
银行存款 380234.88
其他货币资金：
合计 381800.93
2、应收款项(含应收帐款和其他应收款)
(1)应收帐款
①应收帐款帐龄分析
帐龄 期末数
金额 占总额比例%
1年以内 1693339.90 98.90
1—2年 18832.00 1.10
合计 1712171.90 100.00
②应收帐款期末余额中欠款金额最大的前五名债务人情况：
债务人名称 期末欠款余额 内容 欠款时间
汽车齿轮厂 1272740.87 货款 一年内
金杯实业公司 206245.85 货款 一年内
沈阳弹簧厂 107575.07 货款 一年内
宁波联沪 72939.24 货款 一年内
暖风机厂 29754.34 货款 一年内
(2)其他应收款
①其他应收款帐龄分析
期末数
帐龄 金额 占总额比例%
1年以内 1466642.82 86.20
1—2年 0.00
2—3年 139141.83 8.18
3—4年 95649.44 5.62
合计 1701434.09 100
②其他应收款期末余额中欠款金额最大的前五名债务人情况：
债务人名称 期末欠款余额 内容 欠款时间
沈阳汽车工业股份投资有限公司 1191759.22 借款 1年以内
金杯汽车股份有限公司 273883.60 借款 1年以内
张春雨 54240.78 借款 2—3年
张彦伟 50000.00 借款 2—3年
沈阳电业局 50000.00 保证金 3年以上
3、预付帐款
①预付帐款帐龄分析
期末数
帐龄 金额 占总额比例%
1年以内 170382.80 100
合计 170382.80
②预付帐款期末余额中欠款金额最大的前五名债务人情况：
债务人名称 期末欠款余额 内容 欠款时间
南京汽车装饰公司 6500.00 货款 1年以内
寿光钢圈厂 50000.00 货款 1年以内
长洲杨动厂 13295.70 货款 1年以内
通辽钢化玻璃厂 12807.80 货款 1年以内
沈阳弹簧厂 81550.00 货款 1年以内
4、存货
①按类别分类
类别 期末数
原材料 729834.05
材料成本差异 123341.95
合计 606492.10
②按库龄分类
期末数 比例(%)
1—2年 606492.10 100.00
合计 606492.10 100.00
5、固定资产及累计折旧
固定资产分类 原值 累计折旧 净值
房屋建筑物 20591518.00 6889028.39 13702489.61
机械设备 8016162.30 3956607.31 4059554.99
合计 28607680.30 10845635.70 17762044.60
6、无形资产
期末数
商标使用权 700000.00
土地使用权 13931019.00
合计 14631019.00
7、应付帐款
①应付款帐龄分析
期末数
帐龄 金额 占总额比例%
1年以内 26357789.39 89.78
1—2年 2998841.97 10.21
2—3年 2427.49 0.01
合计 29359058.85 100.00
②应付帐款期末余额中欠款金额最大的前五名债务人情况：
债务人名称 期末欠款余额 内容 欠款时间
日照车辆总厂 23552713.45 货款 1年以内
铁法轮胎 2699473.99 货款 1-2年
原材料估价 549850.00 货款 1年以内
沈阳日照 401094.50 货款 1年以内
汽车车架厂 335037.44 货款 1年以内
8、应交税金
税种 期末欠(溢)交额 法定税率
增值税 -485252.84 17%
房产税 81360.25 1.2%
土地使用税 91305.26
个人所得税 4682.22
合计 -307905.11
9、其他应付款
①其他应付款龄分析
期末数
帐龄 金额 占总额比例%
1年以内 4504285.08 99.80
1-2年 4460.00 0.10
2-3年 4752.00 0.11
合计 4513497.08 100.00
②其他应付款期末余额中欠款金额最大的前五名债务人情况：
债务人名称 期末欠款余额 内容 欠款时间
汽车齿轮厂 3999520.00 往来款 1年内
住房公积金 373 190.55 公积金 1年内
市运输三公司 93782.00 欠运费 1年内
环宇喷涂公司 24000.00 欠货款 1年内
金牛公司 7753.00 欠运费 1年内
9、实收资本 41180000.00
10、未分配利润 -38439001.66
累计亏损 38439001.66
三、可能对净资产产生影响的事项
1、车辆公司固定资产中由沈阳汽车齿轮厂投入的办公楼、厂房及铸造设施等,位于沈阳市于洪区老边乡,现已闲置多年。该固定资产原值为7504913元,净值为2782192.12元。
2、车辆公司应收款项未计提坏帐准备,如按照金杯汽车股份有限公司会计制度规定的坏帐计提比例,应计提坏帐准备235535.43元,使净资产减少235535.43元。
3、无形资产中商标使用权70万元,我们未取得相关证明资料,对其真实性我们无法核实。
附件：
沈阳金杯车辆制造有限公司2002年8月31日的资产负债表。
上海万隆众天会计师事务所有限公司 中国注册会计师：卫宗平
中国 上海 中国注册会计师：夏云青
2002年9月28日
