`长期投资
⑴、明细列示如下：
期末数
项目
账面余额 减值准备 账面价值
长期股权投资 81,412,035.89 1,500,000.00 79,912,035.89
其中：对子公司投
629,666.89 ----- 629,666.89
资
对联营企业投资 2,000,000.00 ----- 2,000,000.00
其他股权投资 78,782,369.00 1,500,000.00 77,282,369.00
长期债权投资 500,000.00 ----- 500,000.00
合计
81,912,035.89 1,500,000.00 80,412,035.89
期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值
长期股权投资 83,655,433.09 ----- 83,655,433.09
其中：对子公司投
873,064.09 ----- 873,064.09
资
对联营企业投资 ---- ----- ----
其他股权投资 82,782,369.00 ----- 82,782,369.00
长期债权投资 500,000.00 ----- 500,000.00
合计
84,155,433.09 ----- 84,155,433.09
⑵、长期股权投资
I．成本法核算的长期股权投资
占被投资
被投资单位名称 单位注册 初始投资成本 期初余额
资本比例
广州捷星房地产开发 10.00% 40,660,000.00 40,660,000.00
有限公司*
广州市听云轩饮食服 28.57% 2,000,000.00
---
务有限公司
汕头广联房地产公司 8.00% 5,556,640.00 5,556,640.00
上海中大房地产股份 2.00% 4,000,000.00 4,000,000.00
有限公司**
中珠房产联合开发股 4.37% 8,856,500.00 12,565,729.00
份有限公司
广州珠江实业集团财 10.00% 20,000,000.00 20,000,000.00
务有限责任公司***
小计 81,073,140.00 82,782,369.00
本期增加 本期减少 期末余额
被投资单位名称
---- ---- 40,660,000.00
广州捷星房地产开发
有限公司* 2,000,000.00 ---- 2,000,000.00
广州市听云轩饮食服
务有限公司 ---- ---- 5,556,640.00
汕头广联房地产公司 ---- 4,000,000.00
上海中大房地产股份 ---
有限公司** ---- ---- 12,565,729.00
中珠房产联合开发股
份有限公司 ---- ---- 20,000,000.00
广州珠江实业集团财
务有限责任公司*** 2,000,000.00 4,000,000.00 80,782,369.00
小计
*对广州捷星房地产开发有限公司的长期股权投资相关情况详见附注8.(4)
**对上海中大房地产股份有限公司的长期股权投资处理的相关情况详见附注
8.(3)
***对广州珠江实业集团财务有限责任公司的长期股权投资相关情况详见附注
8.(2)
II．权益法核算的长期股权投资
占被投资单 初始投资成本 期初余额
被投资单位名称 位注册资本
比例
80.00% 2,000,000.00 873,064.09
广州珠江物业管理有限公司
小计 2,000,000.00 873,064.09
本期权益 累计权益增减额 期末余额
被投资单位名称 增减额
广州珠江物业管理有限公司 -243,397.20 -1,370,333.11 629,666.89
小计 -243,397.20 -1,370,333.11 629,666.89
Ⅲ．减值准备的变化情况
被投资单位名称 期初数 本期增加 本期转回
汕头广联房地产公司 ---- 1,500,000.00 ----
合计 ---- 1,500,000.00 ----
被投资单位名称 期末数
汕头广联房地产公司 1,500,000.00
合计 1,500,000.00
对汕头广联房地产公司的长期投资账面价值为5,556,640.00元，因其财务状况不佳，
根据董事会决议，按账面价值的27%计提减值准备150万元。
⑶、长期债权投资
其他债权投资
被投资单位 初始投资成本 年利率
福州市土地房屋开发公司 500,000.00 12%
小计 500,000.00
被投资单位 到期日 应计利息
福州市土地房屋开发公司 1996.05 ----
小计 ---
被投资单位 累计已收利息 期末余额
福州市土地房屋开发公司 343,200.00 500,000.00
小计 343,200.00 500,000.00
长期投资母公司数明细列示如下：
⑴、明细列示如下：
期末数
项目
账面余额 减值准备 账面价值
长期股权投资 189,769,298.50 1500,000.00 188,269,298.50
其中：对子公司投资 112,118,353.50 ---- 112,118,353.50
对联营企业投资 2,000,000.00 ---- 2,000,000.00
其他股权投资 75,650,945.00 1500,000.00 74,150,945.00
长期债权投资 500,000.00 ---- 500,000.00
合计 190,269,298.50 1500,000.00 188,769,298.50
期初数
项目
账面余额 减值准备 账面价值
长期股权投资 193,327,344.82 ---- 193,327,344.82
其中：对子公司投资 113,676,399.82 ---- 113,676,399.82
对联营企业投资 ---- ---- ----
其他股权投资 79,650,945.00 ---- 79,650,945.00
长期债权投资 500,000.00 ---- 500,000.00
合计 193,827,344.82 ---- 193,827,344.82
⑵、长期股权投资
I．成本法核算的长期股权投资
占被投
资单位
被投资单位名称 初始投资成本
注册资
本比例
广州捷星房地产开发有限公司* 10.00% 40,660,000.00
广州市听云轩饮食服务有限公司 28.57% 2,000,000.00
汕头广联房地产公司 8.00% 5,556,640.00
上海中大房地产股份有限公司** 2.00% 4,000,000.00
中珠房产联合开发股份有限公司 3.29% 6,667,700.00
广州珠江实业集团财务有限责任 10.00% 20,000,000.00
公司***
小计
78,884,340.00
被投资单位名称 期初余额 本期增加
广州捷星房地产开发有限公司* 40,660,000.00 ---
广州市听云轩饮食服务有限公司 --- 2,000,000.00
汕头广联房地产公司 5,556,640.00 ---
上海中大房地产股份有限公司** 4,000,000.00 ---
中珠房产联合开发股份有限公司 9,434,305.00 ---
广州珠江实业集团财务有限责任 20,000,000.00
---
公司***
小计
79,650,945.00 2,000,000.00
被投资单位名称 本期减少 期末余额
广州捷星房地产开发有限公司* --- 40,660,000.00
广州市听云轩饮食服务有限公司 --- 2,000,000.00
汕头广联房地产公司 --- 5,556,640.00
上海中大房地产股份有限公司** 4,000,000.00 ---
中珠房产联合开发股份有限公司 --- 9,434,305.00
广州珠江实业集团财务有限责任 20,000,000.00
---
公司***
小计
4,000,000.00 77,650,945.00
*对广州捷星房地产开发有限公司的长期股权投资相关情况详见附注8.(4)
**对上海中大房地产股份有限公司的长期股权投资处理的相关情况详见附注
8.(3)
***对广州珠江实业集团财务有限责任公司的长期股权投资相关情况详见附注
8.(2)
II．权益法核算的长期股权投资
占被投资
被投资单位名称 单位注册 初始投资成本 期初余额
资本比例
广州珠江物业管
80.00% 2,000,000.00 873,064.09
理有限公司
广州侨兴房产开
70.00% 64,559,543.94 112,803,335.73
发有限公司
小计
66,559,543.94 113,676,399.82
本期权益 分得
累计权益
被投资单位名称 增减额 现金
增减额
红利
广州珠江物业管
-243,397.20 --- -1,370,333.11
理有限公司
广州侨兴房产开
-1,314,649.12 --- 46,929,142.67
发有限公司
小计
-1,558,046.32 --- 45,558,809.56
被投资单位名称 期末余额
广州珠江物业管
629,666.89
理有限公司
广州侨兴房产开
111,488,686.61
发有限公司
小计
112,118,353.50
Ⅲ．减值准备的变化情况
被投资单位名称 期初数 本期增加
汕头广联房地产公司 ---- 1,500,000.00
合计 ------ 1,500,000.00
被投资单位名称 本期转回 期末数 备注
汕头广联房地产公司 ---- 1,500,000.00
合计 ---- 1,500,000.00
对汕头广联房地产公司的长期投资账面价值为5,556,640.00元，因其财务状况不佳
，根据董事会决议，按账面价值的27%计提减值准备150万元。
⑶、长期债权投资
B.其他债权投资
被投资单位 初始投资成本 年利率 到期日
福州市土地房屋开发公司 500,000.00 12% 1996.05
小计 500,000.00
被投资单位 应计利息 累计已收利息 期末余额
福州市土地房屋开发公司 --- 343,200.00 500,000.00
小计 --- 343,200.00 500,000.00
`长期投资
⑴、长期债权投资：长期债权投资在取得时按取得时的实际成本作为初始投资成本
，并按期计算确认利息收入。
⑵、长期股权投资：长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账。初始投资成本
按以下方法确定：①、以现金购入的长期股权投资，以实际支付的全部价款（包括支付
的税金、手续费等相关费用），作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚
未领取的现金股利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作
为初始投资成本；②、以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加
上应支付的相关税费，作为初始投资成本。通常情况下，公司对其他单位的投资占该单
位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的采用权益法核
算。公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额20%以下，或对其他单位的投资
虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以上但不具有重大影响的采用成本法核算。采用
权益法核算时，投资最初以初始投资成本计量，初始投资成本与应享有被投资单位所有
者权益份额之间的差额，作为股权投资差额处理，按一定期限平均摊销，计入损益。股
权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资
期限的，初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过10
年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不
低于10年的期限摊销。采用权益法核算时，公司在取得股权投资后，按应享有或应分担
的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额，调整投资的账面价值，并作为
当期投资损益。公司按被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，减少
投资的账面价值。其中对投资额占被投资单位有表决权资本总额50%以上的（不含50%）
，或虽占该企业有表决权资本总额不足50%但具有实际控制权的子公司会计报表予以合
并。
⑶、长期投资减值准备
期末对长期投资的账面价值进行逐项检查，对由于市价持续下跌或被投资单位经营
状况恶化等原因导致其可收回余额低于投资账面价值，并且这种降低的价值在可预见的
未来期间内不可能恢复的，长期投资可收回金额低于其账面价值的差额计提长期投资减
值准备。
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