`长期投资核算方法
1、取得的计价方法
长期投资取得时以初始投资成本计价，包括相关的税金、手续费等。债务重组取得
债务人用以抵债的股权投资，以应收债权的账面价值为基础确定其入账价值；非货币性
交易换入的股权投资，以换出资产的账面价值为基础确定其入账价值。
2、长期股权投资的核算方法
对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算；对被投资单
位能实施控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算。
按权益法核算长期股权投资时，初始投资成本高于应享有被投资单位净资产份额所
确认的股权投资差额，若合同规定投资期限的按投资期限平均摊销；若合同未规定投资
期限的按10年平均摊销。初始投资成本低于应享有被投资单位净资产份额的差额，计入
资本公积（股权投资准备）。2003年以前发生的股权投资差额贷差仍按原规定摊销。再
次投资发生的股权投资差额按财会[2004]3号文处理。
3、长期债权投资的核算方法
中期末及年末，按合同规定利率或债券票面利率计提利息，并同时按直线法摊销债
券投资溢价或折价。
如果计提的利息到期不能收回，停止计息并冲回原已计提的利息。
4、长期投资减值准备的计提中期末及年末，对由于市价持续下跌或被投资单位经营
状况变化等原因导致其预计可收回金额低于投资的账面价值，按预计可收回金额低于长
期投资账面价值的差额，计提长期投资减值准备。已确认损失的长期投资价值又得以恢
复时，在原已确认的投资损失金额内转回。自2004年起计提长期投资减值准备时对以前
年度已发生的股权投资差额按财会（2004）3号文处理。
长期投资减值准备按照个别投资项目计算确定。
`长期投资：
项 目 期 末 数
账面余额 减值准备
长期股权投资 102,742,962.95 7,096,372.00
项 目 年 初 数
账面余额 减值准备
长期股权投资 105,458,109.93 7,096,372.00
1、长期股票投资：
被投资公司名称 股份类别
上工股份有限公司 法人股
上海新锦江股份有限公司 法人股
上海浦东发展银行股份有限公司 法人股
上海银行 法人股
上海爱建股份有限公司 法人股
中国纺织机械股份有限公司 法人股
广东佛陶集团股份有限公司 法人股
广东省金山实业股份有限公司 法人股
上海华源企业发展股份有限公司 法人股
合 计
被投资公司名称 股票数量
（股）
上工股份有限公司 2,331,303
上海新锦江股份有限公司 418,176
上海浦东发展银行股份有限公司 1,500,000
上海银行 950,000
上海爱建股份有限公司 265,158
中国纺织机械股份有限公司 171,600
广东佛陶集团股份有限公司 26,000
广东省金山实业股份有限公司 20,000
上海华源企业发展股份有限公司 8,529,300
合 计
被投资公司名称 占被投资公司
注册资本比例
上工股份有限公司 <1%
上海新锦江股份有限公司 <1%
上海浦东发展银行股份有限公司 <1%
上海银行 <1%
上海爱建股份有限公司 <1%
中国纺织机械股份有限公司 <1%
广东佛陶集团股份有限公司 <1%
广东省金山实业股份有限公司 <1%
上海华源企业发展股份有限公司 1.81%
合 计 ---
被投资公司名称 初始投资
成本
上工股份有限公司 7,865,000.00
上海新锦江股份有限公司 1,040,000.00
上海浦东发展银行股份有限公司 1,000,000.00
上海银行 950,000.00
上海爱建股份有限公司 934,160.00
中国纺织机械股份有限公司 380,000.00
广东佛陶集团股份有限公司 79,000.00
广东省金山实业股份有限公司 55,000.00
上海华源企业发展股份有限公司 20,838,850.54
合 计 33,142,010.54
被投资公司名称 期末账面余额
上工股份有限公司 7,865,000.00
上海新锦江股份有限公司 1,040,000.00
上海浦东发展银行股份有限公司 1,000,000.00
上海银行 950,000.00
上海爱建股份有限公司 934,160.00
中国纺织机械股份有限公司 380,000.00
广东佛陶集团股份有限公司 79,000.00
广东省金山实业股份有限公司 55,000.00
上海华源企业发展股份有限公司 20,838,850.54
合 计 33,142,010.54
被投资公司名称 年初账面余额
上工股份有限公司 7,865,000.00
上海新锦江股份有限公司 1,040,000.00
上海浦东发展银行股份有限公司 1,000,000.00
上海银行 950,000.00
上海爱建股份有限公司 934,160.00
中国纺织机械股份有限公司 380,000.00
广东佛陶集团股份有限公司 79,000.00
广东省金山实业股份有限公司 55,000.00
上海华源企业发展股份有限公司 20,838,850.54
合 计 33,142,010.54
2、其他股权投资：
（1）成本法核算的股权投资：
被投资单位名称 占被投资单位
注册资本比例
上海双龙高科技开发有限公司 6%
上海信德企业发展公司 7.00%
天津大维股份有限公司 3.861%
上海春竹男士制衣有限公司 10%
嘉兴春竹毛衫时装有限公司 10%
山东济南毛纺织厂 ---
零星投资 ---
合 计
被投资单位名称 年初余额
上海双龙高科技开发有限公司 6,000,000.00
上海信德企业发展公司 600,000.00
天津大维股份有限公司 2,000,000.00
上海春竹男士制衣有限公司 822,010.39
嘉兴春竹毛衫时装有限公司 800,000.00
山东济南毛纺织厂 200,000.00
零星投资 10,000.00
合 计 10,432,010.39
被投资单位名称 本期投资增减额
上海双龙高科技开发有限公司 ---
上海信德企业发展公司 ---
天津大维股份有限公司 ---
上海春竹男士制衣有限公司 ---
嘉兴春竹毛衫时装有限公司 ---
山东济南毛纺织厂 ---
零星投资 ---
合 计 ---
被投资单位名称 期末账面余额
上海双龙高科技开发有限公司 6,000,000.00
上海信德企业发展公司 600,000.00
天津大维股份有限公司 2,000,000.00
上海春竹男士制衣有限公司 822,010.39
嘉兴春竹毛衫时装有限公司 800,000.00
山东济南毛纺织厂 200,000.00
零星投资 10,000.00
合 计 10,432,010.39
（2）权益法核算的对子公司股权投资：
占被投资单位
被投资单位名称
注册资本比例
上海伊条纺织有限公司(注1) 90％
上海友谊毛纺厂(注2) 65%
上海茂丰物业管理有限公司(注3) 100.00%
上海怡欣工贸公司(注4) 100.00%
上海迪伊毛纺织有限公司（注5） 42%
上海二毛爱斯纺织有限公司（注 42%
6）
合 计
被投资单位名称 年初余额
上海伊条纺织有限公司(注1) 1,395,127.22
上海友谊毛纺厂(注2) ---
上海茂丰物业管理有限公司(注3) 502,895.96
上海怡欣工贸公司(注4) 597,220.09
上海迪伊毛纺织有限公司（注5） ---
上海二毛爱斯纺织有限公司（注 ---
6）
合 计 2,495,243.27
本期权益增减额
被投资单位名称
本期合计
上海伊条纺织有限公司(注1) -783,041.64
上海友谊毛纺厂(注2) ---
上海茂丰物业管理有限公司(注3) ---
上海怡欣工贸公司(注4) ---
上海迪伊毛纺织有限公司（注5） ---
上海二毛爱斯纺织有限公司（注 ---
6）
合 计 -783,041.64
本期权益增减额
被投资单位名称
其中：投资成本
上海伊条纺织有限公司(注1) ---
上海友谊毛纺厂(注2) ---
上海茂丰物业管理有限公司(注3) ---
上海怡欣工贸公司(注4) ---
上海迪伊毛纺织有限公司（注5） ---
上海二毛爱斯纺织有限公司（注 ---
6）
合 计 ---
本期权益增减额
被投资单位名称
确认收益
上海伊条纺织有限公司(注1) -635,009.34
上海友谊毛纺厂(注2) ---
上海茂丰物业管理有限公司(注3) ---
上海怡欣工贸公司(注4) ---
上海迪伊毛纺织有限公司（注5） ---
上海二毛爱斯纺织有限公司（注 ---
6）
合 计 -635,009.34
本期权益增减额
被投资单位名称
差额摊销
上海伊条纺织有限公司(注1) -148,032.30
上海友谊毛纺厂(注2) ---
上海茂丰物业管理有限公司(注3) ---
上海怡欣工贸公司(注4) ---
上海迪伊毛纺织有限公司（注5） ---
上海二毛爱斯纺织有限公司（注 ---
6）
合 计 -148,032.30
被投资单位名称
其 他
上海伊条纺织有限公司(注1) ---
上海友谊毛纺厂(注2) ---
上海茂丰物业管理有限公司(注3) ---
上海怡欣工贸公司(注4) ---
上海迪伊毛纺织有限公司（注5） ---
上海二毛爱斯纺织有限公司（注 ---
6）
合 计 ---
期末余额
被投资单位名称
初始投资
上海伊条纺织有限公司(注1) 3,483,881.89
上海友谊毛纺厂(注2) 4,677,918.12
上海茂丰物业管理有限公司(注3) 500,000.00
上海怡欣工贸公司(注4) 597,220.09
上海迪伊毛纺织有限公司（注5） 16,800,000.00
上海二毛爱斯纺织有限公司（注 12,600,000.00
6）
合 计 38,659,020.10
期末余额
被投资单位名称
累计增减
上海伊条纺织有限公司(注1) -2,871,796.31
上海友谊毛纺厂(注2) -4,677,918.12
上海茂丰物业管理有限公司(注3) 2,895.96
上海怡欣工贸公司(注4) ---
上海迪伊毛纺织有限公司（注5） -16,800,000.00
上海二毛爱斯纺织有限公司（注 -12,600,000.00
6）
合 计 36,946,818.47
期末余额
被投资单位名称
合 计
上海伊条纺织有限公司(注1) 612,085.58
上海友谊毛纺厂(注2) ------
上海茂丰物业管理有限公司(注3) 502,895.96
上海怡欣工贸公司(注4) 597,220.09
上海迪伊毛纺织有限公司（注5） ---
上海二毛爱斯纺织有限公司（注 ---
6）
合 计 1,712,201.63
注1：该公司已进入清算期，符合有关文件的规定，故未予合并会计报表。
注2：该厂联营期限至2003年年底终止，董事会决议不再延长，已于2004年1月成立
清算小组，将进行全面清算后办理终止手续，故未予合并会计报表。
注3：因其规模较小，符合有关文件的规定，故未予合并会计报表。
注4：该公司规模较小，且已处于停业状态，开始实施清算，符合有关文件的规定，
故未予合并会计报表。本公司已全额计提减值准备。
注5：该公司于2003年11月30日成立清算组，开始实施清算，故未予合并会计报表。
注6：该公司于2004年2月9日成立清算组，开始实施清算，故未予合并会计报表。
（3）权益法核算的对合营企业股权投资：
占被投资单位
被投资单位名称
注册资本比例
上海三联纺织印染公司 50.00%
上海朝日绅士服装有限公司 50.00%
上海博华基因芯片技术有限公司 50.00%
合 计
被投资单位名称 年初余额
上海三联纺织印染公司 1,800,135.15
上海朝日绅士服装有限公司 9,234,767.49
上海博华基因芯片技术有限公司 8,917,522.14
合 计 19,952,424.78
本期权益增减额
被投资单位名称
本年合计
上海三联纺织印染公司 -138,254.16
上海朝日绅士服装有限公司 -322,367.62
上海博华基因芯片技术有限公司 -132,890.39
合 计 -593,512.17
本期权益增减额
被投资单位名称
其中：投资成本
上海三联纺织印染公司 ---
上海朝日绅士服装有限公司 ---
上海博华基因芯片技术有限公司 ---
合 计 ---
本期权益增减额
被投资单位名称
确认收益
上海三联纺织印染公司 -138,254.16
上海朝日绅士服装有限公司 61,255.36
-132,890.39
上海博华基因芯片技术有限公司
-209,889.19
合 计
本期权益增减额
被投资单位名称
差额摊销
上海三联纺织印染公司 ---
上海朝日绅士服装有限公司 ---
上海博华基因芯片技术有限公司 ---
合 计 ---
被投资单位名称
其 他
上海三联纺织印染公司 ---
上海朝日绅士服装有限公司 ---
上海博华基因芯片技术有限公司 ---
合 计 ---
期末余额
被投资单位名称
分得利润
上海三联纺织印染公司 ---
上海朝日绅士服装有限公司 -383,622.98
上海博华基因芯片技术有限公司 ---
合 计 -383,622.98
期末余额
被投资单位名称
初始投资
上海三联纺织印染公司 8,330,597.14
上海朝日绅士服装有限公司 8,306,440.00
上海博华基因芯片技术有限公司 20,000,000.00
合 计 36,637,037.14
期末余额
被投资单位名称
累计增减
上海三联纺织印染公司 -6,668,716.15
上海朝日绅士服装有限公司 605,959.87
上海博华基因芯片技术有限公司 -11,215,368.25
合 计 -17,278,124.53
期末余额
被投资单位名称 合 计
上海三联纺织印染公司 1,661,880.99
上海朝日绅士服装有限公司 8,912,399.87
上海博华基因芯片技术有限公司 8,784,631.75
合 计 19,358,912.61
（4）权益法核算的对联营企业股权投资：
占被投资单位
被投资单位名称
注册资本比例
上海申泉服装有限公司 31.00%
上海协丰精梳毛条厂 35.00%
泰州友谊企业有限公司 40.00%
上海寅丰服装有限公司 38.14%
合 计
被投资单位名称 年初余额
上海申泉服装有限公司 2,384,860.57
上海协丰精梳毛条厂 1,094,795.03
泰州友谊企业有限公司 737,534.92
上海寅丰服装有限公司 11,673,275.50
合 计 15,890,466.02
本期权益增减额
被投资单位名称
本期合计
上海申泉服装有限公司 479,356.24
上海协丰精梳毛条厂 -86,406.71
泰州友谊企业有限公司 ---
上海寅丰服装有限公司 35,181.06
合 计 428,130.59
本期权益增减额
被投资单位名称
其中：投资成本
上海申泉服装有限公司 ---
上海协丰精梳毛条厂 ---
泰州友谊企业有限公司 ---
上海寅丰服装有限公司 ---
合 计 ---
本期权益增减额
被投资单位名称
确认收益
上海申泉服装有限公司 495,982.18
上海协丰精梳毛条厂 47,460.74
泰州友谊企业有限公司 ---
上海寅丰服装有限公司 142,677.30
合 计 686,120.22
本期权益增减额
被投资单位名称
差额摊销
上海申泉服装有限公司 -16,625.94
上海协丰精梳毛条厂 ---
泰州友谊企业有限公司 ---
上海寅丰服装有限公司 -107,496.24
合 计 -124,122.18
被投资单位名称
其 他
上海申泉服装有限公司 ---
上海协丰精梳毛条厂 ---
泰州友谊企业有限公司 ---
上海寅丰服装有限公司 ---
合 计 ---
期末余额
被投资单位名称
分得利润
上海申泉服装有限公司 ---
上海协丰精梳毛条厂 -133,867.45
泰州友谊企业有限公司 ---
上海寅丰服装有限公司 ---
合 计 -133,867.45
期末余额
被投资单位名称
初始投资
上海申泉服装有限公司 3,630,000.00
上海协丰精梳毛条厂 972,523.42
泰州友谊企业有限公司 800,000.00
上海寅丰服装有限公司 12,030,000.00
合 计 17,432,523.42
期末余额
被投资单位名称
累计增减
上海申泉服装有限公司 -765,783.19
上海协丰精梳毛条厂 35,864.90
泰州友谊企业有限公司 -62,465.08
上海寅丰服装有限公司 -321,543.44
合 计 -1,113,926.81
期末余额
被投资单位名称
合 计
上海申泉服装有限公司 2,864,216.81
上海协丰精梳毛条厂 1,008,388.32
泰州友谊企业有限公司 737,534.92
上海寅丰服装有限公司 11,708,456.56
合 计 16,318,596.61
3、长期投资减值准备
被投资单位名称 年 初 数
上海怡欣工贸公司 597,220.09
上海信德企业发展公司 600,000.00
零星投资 10,000.00
上海双龙高科技开发有限公司 2,313,526.60
上工股份有限公司 3,349,266.09
上海爱建股份有限公司 29,971.22
中国纺织机械股份有限公司 196,388.00
合 计 7,096,372.00
被投资单位名称 本期增加
上海怡欣工贸公司 ---
上海信德企业发展公司 ---
零星投资 ---
上海双龙高科技开发有限公司 ---
上工股份有限公司 ---
上海爱建股份有限公司 ---
中国纺织机械股份有限公司 ---
合 计 ---
被投资单位名称 本期减少
上海怡欣工贸公司 ---
上海信德企业发展公司 ---
零星投资 ---
上海双龙高科技开发有限公司 ---
上工股份有限公司 ---
上海爱建股份有限公司 ---
中国纺织机械股份有限公司 ---
合 计 ---
被投资单位名称 期 末 数
上海怡欣工贸公司 597,220.09
上海信德企业发展公司 600,000.00
零星投资 10,000.00
上海双龙高科技开发有限公司 2,313,526.60
上工股份有限公司 3,349,266.09
上海爱建股份有限公司 29,971.22
中国纺织机械股份有限公司 196,388.00
合 计 7,096,372.00
被投资单位名称 计提原因
上海怡欣工贸公司 预计可收回金额低于账面价值
上海信德企业发展公司 预计可收回金额低于账面价值
零星投资 预计可收回金额低于账面价值
上海双龙高科技开发有限公司 预计可收回金额低于账面价值
上工股份有限公司 预计可收回金额低于账面价值
上海爱建股份有限公司 预计可收回金额低于账面价值
中国纺织机械股份有限公司 预计可收回金额低于账面价值
合 计
4、构成合并价差的股权投资差额：
被投资单位名称 初始金额
上海华宇毛麻进出口有限公司 -438,504.39
上海纯新羊毛原料有限公司 30,276,798.24
上海华丰寰宇企业发展有限公司 -216,089.17
上海申茂房地产有限公司 1,649,751.34
上海鑫洲房地产有限公司 352,587.68
合 计 31,733,581.00
被投资单位名称 形成原因
上海华宇毛麻进出口有限公司 股权投资
上海纯新羊毛原料有限公司 股权投资
上海华丰寰宇企业发展有限公司 股权投资
上海申茂房地产有限公司 股权投资
上海鑫洲房地产有限公司 股权投资
合 计 ---
被投资单位名称 摊销期限
上海华宇毛麻进出口有限公司 10年
上海纯新羊毛原料有限公司 10年
上海华丰寰宇企业发展有限公司 10年
上海申茂房地产有限公司 10年
上海鑫洲房地产有限公司 10年
合 计 ---
被投资单位名称 年初余额
上海华宇毛麻进出口有限公司 -325,224.16
上海纯新羊毛原料有限公司 22,455,292.07
上海华丰寰宇企业发展有限公司 -160,266.20
上海申茂房地产有限公司 1,223,565.54
上海鑫洲房地产有限公司 352,587.68
合 计 23,545,954.93
被投资单位名称 本期增加额
上海华宇毛麻进出口有限公司 ---
上海纯新羊毛原料有限公司 ---
上海华丰寰宇企业发展有限公司 ---
上海申茂房地产有限公司 ---
上海鑫洲房地产有限公司 ---
合 计 ---
被投资单位名称 本期摊销额
上海华宇毛麻进出口有限公司 -21,925.20
上海纯新羊毛原料有限公司 1,513,839.90
上海华丰寰宇企业发展有限公司 -7,202.96
上海申茂房地产有限公司 82,487.58
上海鑫洲房地产有限公司 17,629.38
合 计 1,584,828.70
被投资单位名称 本期减少额
上海华宇毛麻进出口有限公司 ---
上海纯新羊毛原料有限公司 ---
上海华丰寰宇企业发展有限公司 -153,063.24
上海申茂房地产有限公司 ---
上海鑫洲房地产有限公司 334,958.30
合 计 181,895.06
被投资单位名称 摊余金额
上海华宇毛麻进出口有限公司 -303,298.96
上海纯新羊毛原料有限公司 20,941,452.17
上海华丰寰宇企业发展有限公司 ---
上海申茂房地产有限公司 1,141,077.96
上海鑫洲房地产有限公司 ---
合 计 21,779,231.17
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