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证券代码:600205 证券简称:山东铝业 项目:财务附注

`或有事项
    截止2005年12月31日,本公司无或有事项。

`审计报告
      公司年度财务报告已经北京中兴宇会计师事务所有限责任公司注册会计师梁晓燕、
黄丽华审计,并出具了标准无保留意见的审计报告。
    中兴宇审字(2006)2010号
    山东铝业股份有限公司全体股东:
    我们审计了后附的山东铝业股份有限公司(以下称“山东铝业”)2005年12月31日
的资产负债表及合并资产负债表、2005年度的利润表及合并利润表、2005年度的现金流
量表及合并现金流量表。这些会计报表的编制是山东铝业管理当局的责任,我们的责任
是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。
    我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作,以合理确信会计报表
是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证
据,评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计,以及评价
会计报表的整体反映。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。
    我们认为,上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定
,在所有重大方面公允反映了山东铝业2005年12月31日的财务状况以及2005年度的经营
成果和现金流量。
    北京中兴宇会计师事务所有限责任公司      中国注册会计师    梁晓燕
    中国 北京                      中国注册会计师    黄丽华
    2006年3月2日

`2005年12月31日合并会计报表主要项目注释
    (单位:人民币元)

`会计政策、会计估计变更
    经本公司二届十六次董事会决议,自2005年1月1日起采用与母公司中国铝业股份有
限公司相同的产成品发出计价方法,由后进先出法变为加权平均法,该项会计政策的变
更累计影响期初留存收益为-23.46万元,因对期初留存收益影响较小,未进行追溯调整
。
    经本公司二届十六次董事会决议,自2005年1月1日起与母公司中国铝业股份有限公
司采用一致的固定资产净残值率5%,该项会计估计的变更采用未来适用法,与原净残值
率0%相比,本期计提的固定资产折旧减少1,109.32万元,相应增加本期利润。

`债务重组
    截止2005年12月31日,本期公司无债务重组事项。

`关联方关系及其交易
    (一)关联方关系
    1.存在控制关系的关联方
企业名称                         注册地址       主营业务     与本公司关系
中国铝业股份有限公司               北京市           铝业           母公司
山东山铝电子技术有限公司           淄博市     IC卡芯片等           子公司
中国铝业公司                       北京市         铝业等       实际控制人
企业名称                            经济性质                   法定代表人
中国铝业股份有限公司                股份公司                       肖亚庆
山东山铝电子技术有限公司        有限责任公司                       刘兴亮
中国铝业公司                      全民所有制                       肖亚庆
    注:中国铝业公司为中国铝业股份有限公司的控股股东。
    2.存在控制关系的关联方的注册资本及变化
企业名称                            期初数    本期增加数       本期减少数
中国铝业股份有限公司         1,104,988万元
山东山铝电子技术有限公司         2,000万元
中国铝业公司                 1,138,000万元
企业名称                                                           期末数
中国铝业股份有限公司                                        1,104,988万元
山东山铝电子技术有限公司                                        2,000万元
中国铝业公司                                                1,138,000万元
    3.存在控制关系的关联方所持本公司股份或权益及变化
                                     期初数              本期增加数
企业名称                                      比例                   比例
                                 金额                  金额
                                            (%)                 (%)
中国铝业股份有限公司          4.8亿元        71.43
山东山铝电子技术有限公司     1500万元        75.00
                               本期减少数                  期末数
企业名称                                 比例                        比例
                                金额                    金额
                                        (%)                     (%)
中国铝业股份有限公司                                  4.8亿元       71.43
山东山铝电子技术有限公司                              1500万元      75.00
    4.不存在控制关系的关联方
企业名称                                                     与本公司关系
山东恒成机械制造厂(注1)                              控股股东控制的法人
山东铝业公司设计院                                     控股股东控制的法人
上海中铝凯林铝业有限公司                               控股股东控制的法人
中铝佛山贸易有限公司                                   控股股东控制的法人
中铝国际贸易有限公司                                   控股股东控制的法人
淄博凯鹏高科工贸有限责任公司(注1)                    控股股东控制的法人
淄博圣业科工贸有限公司(注1)                          控股股东控制的法人
淄博万成工贸有限公司                                   控股股东控制的法人
山西龙门铝业有限公司                                   控股股东控制的法人
郑州海赛高技术陶瓷有限责任公司                         控股股东控制的法人
山西晋信铝业有限公司                                   控股股东控制的法人
中国铝业股份有限公司矿业分公司                         控股股东控制的法人
海口鲁东技术工贸开发公司                             实际控制人控制的法人
济南鲁东贸易实业公司                                 实际控制人控制的法人
青岛鲁东贸易实业公司                                 实际控制人控制的法人
青岛鲁华铝门窗有限公司                               实际控制人控制的法人
山东铝业工程有限公司                                 实际控制人控制的法人
山东铝业公司                                         实际控制人控制的法人
山东铝业公司动力厂劳动服务部                         实际控制人控制的法人
山东铝业公司第二氧化铝厂劳动服务中心                 实际控制人控制的法人
山东铝业公司电解铝厂劳动服务公司                     实际控制人控制的法人
山东铝业公司工程公司劳动服务公司                     实际控制人控制的法人
中铝(山东)国际贸易有限公司(注3)                  实际控制人控制的法人
山东铝业公司矿山劳动服务公司                         实际控制人控制的法人
山东铝业公司鲁中实业贸易公司                         实际控制人控制的法人
山东铝业公司设备检测中心                             实际控制人控制的法人
山东铝业公司水泥厂劳动服务公司                       实际控制人控制的法人
山东铝业公司特种氧化铝厂劳动服务部                   实际控制人控制的法人
山东铝业公司研究院劳动服务公司                       实际控制人控制的法人
山东铝业公司氧化铝厂劳动服务公司                     实际控制人控制的法人
山西省汾西县汾博矿产有限公司(注2)                  实际控制人控制的法人
上海山铝经贸有限公司                                 实际控制人控制的法人
淄博大地房地产开发有限责任公司                       实际控制人控制的法人
淄博东山实业有限公司(注2)                          实际控制人控制的法人
淄博蓝天环保设备有限责任公司                         实际控制人控制的法人
淄博山铝创业工贸有限公司                             实际控制人控制的法人
淄博施美工贸有限公司                                 实际控制人控制的法人
淄博永诚机电设备有限公司(注2)                      实际控制人控制的法人
新乡中新化工有限责任公司(注2)                      实际控制人控制的法人
原平市晋鲁铝业有限责任公司(注2)                    实际控制人控制的法人
深圳市山铝经贸有限公司                               实际控制人控制的法人
烟台山铝经贸有限责任公司                             实际控制人控制的法人
深圳市山铝经贸有限公司                               实际控制人控制的法人
烟台山铝经贸有限责任公司                             实际控制人控制的法人
山东铝业公司运达工矿设备维修中心                     实际控制人控制的法人
山东智诚项目建设管理有限公司(注3)                  关联自然人控制的法人
    注1:本期末山东恒成机械制造厂、淄博凯鹏高科工贸有限责任公司、淄博圣业科工
贸有限公司已并入中国铝业股份有限公司,当年交易额仍包含在关联交易统计中,期末
余额并入中国铝业股份有限公司(山东分公司)。
    注2:本期新增淄博永诚机电设备有限公司、淄博东山实业有限公司、山西省汾西县
汾博矿产有限公司、原平市晋鲁铝业有限责任公司、新乡中新化工有限责任公司、中国
铝业股份有限公司矿业分公司为关联方。
    注3:本期山东铝业公司进出口有限公司变更为中铝(山东)国际贸易有限公司,淄
博智诚建设监理有限责任公司变更为山东智诚项目建设管理有限公司,关联关系不变。
    (二)关联方交易事项
    1、主要关联方交易的定价原则
    (1)土地租赁:2003年根据《山东省人民政府关于调整淄博等市镇土地使用税额及
工矿征税范围有关问题的通知》、《淄博市人民政府关于张店区等五区和高新区调整土
地使用税土地等级的批复》及《淄博市人民政府关于进一步加强土地使用权管理的决定
》的相关规定,调整土地等级和土地使用税税额,本公司与山东铝业公司就原土地租赁
协议的有关条款签订的《土地租赁补充协议》进行修改,自2003年1月1日起每年租赁费
566万元,租赁土地面积共计945,737.93平方米,租赁期限50年。
    (2)采购原材料、半成品
     由山东铝业公司、中国铝业股份有限公司(山东分公司)及其他关联方提供的原材
料及半成品按以下原则结算:
    A.国家法律、法规及地方政府相应的法规、政策规定的价格及标准;
    B.市场一般通行的价格;
    C.若无可比的当地市场价格,则为推定价格(依据生产成本加上合理平均利润而构
成的价格)。
    (3)销售原材料、半成品、产成品
    本公司向中国铝业股份有限公司(山东分公司)、山东铝业公司及其他关联方提供
的原材料、半成品及产成品,按以下原则结算:
    A.国家法律、法规及地方政府相应的法规、政策规定的价格及标准;
    B.市场一般通行的价格;
    C.若无可比的当地市场价格,则为推定价格(依据生产成本加上合理平均利润而构
成的价格)。
    (4)水、电、蒸汽:中国铝业股份有限公司(山东分公司)向本公司提供水及水、
电、汽供应服务,水按照市场外购价格加相应运行维护费结算,电、蒸汽支付相应运行
维护费。
    (5)接受劳务
    A.工程及检修:工程预算、决算主要参照《淄博市工程造价指南》编制,由公司组
织招标或议标,组织施工、设计、监理单位三方定案,工程完工后对工程、检修项目抽
查,经中介机构进行决算审计。
    B.综合服务:按关联方所提供服务的成本和本公司的受益量支付费用。
    2、本公司向主要关联方采购货物、接受劳务
关联方单位                                2005年度               2004年度
中国铝业股份有限公司(山东分公司)  382,469,856.80         294,575,075.51
山东铝业公司                        182,546,044.90         248,436,444.97
淄博万成工贸有限公司                 94,277,535.11         128,139,969.12
淄博施美工贸有限公司                 16,653,236.52          88,323,474.86
山东铝业工程有限公司                 18,778,208.45          54,354,210.76
淄博凯鹏高科工贸有限责任公司          1,474,573.86          15,434,670.19
山东恒成机械制造厂                                          10,445,530.31
山东铝业公司设计院                    5,036,000.00           6,030,000.00
中铝国际贸易有限公司                  3,918,049.35           5,816,063.11
淄博圣业科工贸有限公司                3,476,308.90           4,177,467.78
淄博山铝创业工贸有限公司              3,042,997.23           3,996,953.68
中铝(山东)国际贸易有限公司          2,519,090.59           8,984,247.46
山东智诚项目建设管理有限公司          1,232,074.00           2,629,900.00
山东铝业公司工程公司劳动服务公司                             1,862,580.00
海口鲁东技术工贸开发公司              3,954,855.22           1,262,119.68
上海山铝经贸有限公司                    146,380.27             890,777.19
山东铝业公司设备检测中心                788,242.60             686,167.97
山东铝业公司研究院劳动服务公司          947,519.01             474,576.00
山东铝业公司矿山劳动服务公司            133,659.41
淄博蓝天环保设备有限责任公司            152,112.16
原平晋鲁铝业有限责任公司             11,242,985.37
新乡中新化工有限责任公司             14,600,287.19
中国铝业股份有限公司矿业分公司       52,205,408.86
山西省汾西县汾博矿产有限公司         10,254,879.68
合    计                            809,850,305.48         876,520,228.59
    3、本公司接受关联方提供的租赁服务
关联方单位                                   交易内容            2005年度
山东铝业公司                               土地租赁费             566万元
中国铝业股份有限公司(山东分公司)         设备租赁费             172万元
山东铝业公司研究院劳动服务公司             设备租赁费              12万元
关联方单位                                                       2004年度
山东铝业公司                                                      566万元
中国铝业股份有限公司(山东分公司)                                 18万元
山东铝业公司研究院劳动服务公司
    4、本公司向关联方销售货物、提供劳务
关联方单位                                 2005年度              2004年度
海口鲁东技术工贸开发公司               2,570,130.84          1,148,226.98
山东恒成机械制造厂                    33,026,669.82         23,825,250.58
山东铝业工程有限公司                   1,446,494.07          1,582,842.35
山东铝业公司                         104,052,420.83        115,347,037.27
山东铝业公司电解铝厂劳动服务公司      93,231,594.72         58,361,250.20
山东铝业公司特种氧化铝厂劳动服务部       359,993.04            826,211.59
山东铝业公司氧化铝厂劳动服务公司                             4,293,634.93
上海山铝经贸有限公司                   1,726,360.86          1,368,587.04
中国铝业股份有限公司(山东分公司)     472,769,812.46        488,752,910.33
淄博施美工贸有限公司                   5,080,012.56          5,840,496.40
淄博万成工贸有限公司                   1,526,676.66          3,791,005.95
上海中铝凯林铝业有限公司              57,907,369.46         58,402,320.10
中铝佛山贸易有限公司                   5,164,239.30          4,764,999.98
青岛鲁华门窗有限公司                   1,144,008.01            608,043.58
山东铝业公司研究院劳动服务公司           967,668.62            985,711.31
淄博山铝创业工贸有限公司                 162,524.12
山东铝业公司设备检测中心                 180,450.34
合    计                             781,316,425.71        769,898,528.59
    5、其他关联交易
    本期公司向关联方山东恒成机械制造厂购买其持有的淄博万成工贸有限公司3.6%的
股权,交易价格50万元。
    6、关联方应收应付款项余额
项目        关联方名称                                             期末数
    应收账款
            山东铝业公司鲁中实业贸易公司                        90,567.10
            上海中铝凯林铝业有限公司                           343,962.09
            青岛鲁东贸易实业公司
            小  计                                             434,529.19
    应收票据
            中国铝业股份有限公司(山东分公司)                47,300,000.00
            山东铝业工程有限公司                               280,000.00
            山东铝业公司                                     4,000,000.00
            山东铝业公司电解铝厂劳动服务公司                 1,657,557.72
            上海中铝凯林有限公司                               151,747.80
            小  计                                          53,389,305.52
    其他应收款
            山东铝业公司                                         8,582.54
            山东恒成机械制造厂
            济南鲁东贸易实业公司                               117,900.58
            山东铝业公司水泥厂劳动服务公司                     371,655.73
            山东铝业公司设备检测中心                            27,566.52
            山东铝业公司第二氧化铝厂劳动服务中心
            小  计                                             525,705.37
    预付账款
            山东铝业工程有限公司                             2,384,030.00
            山东恒成机械制造厂
            中铝国际贸易有限公司                             4,919,504.57
            青岛鲁东贸易实业公司
            中国铝业股份有限公司(山东分公司)               4,596,000.00
            淄博施美工贸有限公司                             1,230,000.00
            淄博万成工贸有限公司                               350,000.00
            山东铝业公司工程公司劳动服务公司                   100,000.00
            小  计                                          13,579,534.57
    应付票据
            中铝(山东)国际贸易有限公司
            小  计
    应付账款
            山东铝业公司工程公司劳动服务公司
            山东恒成机械制造厂
            海口鲁东技术工贸开发公司                           122,441.29
            济南鲁东贸易实业公司                                 3,695.75
            山东铝业工程有限公司                             8,976,179.53
            山东铝业公司第二氧化铝厂劳动服务中心                91,118.33
            山东铝业公司矿山劳动服务公司                        51,978.84
            山东铝业公司鲁中实业贸易公司
            山东铝业公司设备检测中心                           427,981.24
            山东铝业公司设计院
            山东铝业公司水泥厂劳动服务公司                     213,458.35
            上海山铝经贸有限公司                                21,264.91
            中国铝业股份有限公司(山东分公司)              18,432,034.56
            中铝国际贸易有限公司
            淄博大地房地产开发有限责任公司                     150,000.00
            淄博凯鹏高科工贸有限责任公司
            淄博圣业科工贸有限公司
            淄博施美工贸有限公司                             1,887,569.94
            淄博万成工贸有限公司                             8,264,208.83
            山东智诚项目建设管理有限公司
            中铝(山东)国际贸易有限公司                       278,081.36
            淄博永诚机电设备有限公司                           770,000.00
            原平市晋鲁铝业有限责任公司                       1,185,128.67
            新乡中新化工有限责任公司                         4,467,136.00
            淄博东山实业有限公司                               464,930.75
            山西省汾西县汾博矿产有限公司                     1,635,634.24
            中国铝业股份有限公司矿业分公司                   2,221,854.37
            小计                                            49,664,696.96
    其他应付款
            山东铝业公司                                         4,790.82
            山东铝业公司研究院劳动服务公司                     288,943.76
            山东铝业公司设备检测中心
            山东铝业公司鲁中实业贸易公司
            淄博万成工贸有限公司
            淄博凯鹏高科工贸有限责任公司
            淄博施美工贸有限公司
            小  计                                             293,734.58
    预收账款
            海口鲁东技术工贸开发公司                           172,335.04
            山东铝业公司
            山东铝业公司电解铝厂劳动服务公司
            中铝国际贸易有限公司                             5,158,706.77
            淄博施美工贸有限公司
            小  计                                           5,331,041.81
项目        关联方名称                                             期初数
    应收账款
            山东铝业公司鲁中实业贸易公司                       251,887.10
            上海中铝凯林铝业有限公司                           138,562.09
            青岛鲁东贸易实业公司                                18,456.13
            小  计                                             408,905.32
    应收票据
            中国铝业股份有限公司(山东分公司)                 8,180,930.27
            山东铝业工程有限公司                               400,000.00
            山东铝业公司                                    13,000,000.00
            山东铝业公司电解铝厂劳动服务公司                 7,029,400.00
            上海中铝凯林有限公司
            小  计                                          28,610,330.27
    其他应收款
            山东铝业公司                                       912,971.43
            山东恒成机械制造厂                                 812,355.41
            济南鲁东贸易实业公司                               123,622.03
            山东铝业公司水泥厂劳动服务公司                     371,655.73
            山东铝业公司设备检测中心                            71,670.09
            山东铝业公司第二氧化铝厂劳动服务中心                37,203.35
            小  计                                           2,329,478.04
    预付账款
            山东铝业工程有限公司                             2,449,700.00
            山东恒成机械制造厂                               1,090,000.00
            中铝国际贸易有限公司                             2,700,761.34
            青岛鲁东贸易实业公司                               202,144.70
            中国铝业股份有限公司(山东分公司)
            淄博施美工贸有限公司
            淄博万成工贸有限公司
            山东铝业公司工程公司劳动服务公司
            小  计                                           6,442,606.04
    应付票据
            中铝(山东)国际贸易有限公司                       500,000.00
            小  计                                             500,000.00
    应付账款
            山东铝业公司工程公司劳动服务公司                   102,610.00
            山东恒成机械制造厂                                 711,862.00
            海口鲁东技术工贸开发公司                           192,113.48
            济南鲁东贸易实业公司                                 9,417.20
            山东铝业工程有限公司                            15,113,971.58
            山东铝业公司第二氧化铝厂劳动服务中心                91,118.33
            山东铝业公司矿山劳动服务公司                        93,465.00
            山东铝业公司鲁中实业贸易公司                       498,320.78
            山东铝业公司设备检测中心                           415,717.32
            山东铝业公司设计院                                 381,000.00
            山东铝业公司水泥厂劳动服务公司                     118,358.58
            上海山铝经贸有限公司                                 3,134.91
            中国铝业股份有限公司(山东分公司)
            中铝国际贸易有限公司                               169,655.71
            淄博大地房地产开发有限责任公司                     150,000.00
            淄博凯鹏高科工贸有限责任公司                     3,525,313.78
            淄博圣业科工贸有限公司
            淄博施美工贸有限公司                            19,820,749.20
            淄博万成工贸有限公司                            10,886,142.90
            山东智诚项目建设管理有限公司                       294,286.00
            中铝(山东)国际贸易有限公司
            淄博永诚机电设备有限公司
            原平市晋鲁铝业有限责任公司
            新乡中新化工有限责任公司
            淄博东山实业有限公司
            山西省汾西县汾博矿产有限公司
            中国铝业股份有限公司矿业分公司
            小计                                            52,577,236.77
    其他应付款
            山东铝业公司
            山东铝业公司研究院劳动服务公司
            山东铝业公司设备检测中心                            15,420.00
            山东铝业公司鲁中实业贸易公司                        79,923.71
            淄博万成工贸有限公司                               233,183.71
            淄博凯鹏高科工贸有限责任公司                       143,072.00
            淄博施美工贸有限公司                                72,169.36
            小  计                                             543,768.78
    预收账款
            海口鲁东技术工贸开发公司                             4,449.93
            山东铝业公司                                     1,005,210.85
            山东铝业公司电解铝厂劳动服务公司                   212,265.20
            中铝国际贸易有限公司                             1,679,546.01
            淄博施美工贸有限公司                                 4,488.29
            小  计                                           2,905,960.28

`合并会计报表的编制方法
    公司将对其他单位投资额占该单位有表决权资本总额50%以上的纳入合并会计报表
范围。

`外币业务核算方法
    外币经济业务按发生当日市场汇价折合人民币记账,期末对外币性项目余额按期末
市场汇价进行调整,因汇价变动发生的差额,作为汇兑损益,计入财务费用。

`记账基础
    本公司以权责发生制为记账基础,

`记账本位币
    本公司以人民币为记账本位币。

`现金等价物的确定标准
    现金等价物指企业持有的期限在三个月内、流动性强、易于转换为已知金额的现金
、价值变动风险很小的投资。

`计价原则
    资产以历史成本为计价原则。

`非经常性损益明细:
项  目                                                           2005年度
处置固定资产损(-)益(+)                                  -3,281,784.52
短期投资损(-)益(+)                                        -134,617.75
其他各项营业外收入                                             188,608.15
其他各项营业外支出(-)                                       -560,060.86
各种形式的政府补贴                                                      -
以前年度已经计提各项减值准备的转回                          12,476,956.88
减:非经常性损益对应纳税所得额的影响数                      -1,183,992.14
合  计                                                       9,873,094.04

`会计制度
    本公司执行财政部颁布的《企业会计准则》、《企业会计制度》及其补充规定。

`控股子公司及合营企业
    山东山铝电子技术有限公司(以下简称“山铝电子”)于2001年设立,注册资本20
00万元,本公司投资1500万元,占注册资本的75%。
    山铝电子的营业范围是:IC卡芯片及模块、电子产品、集成电路、仪器仪表、光机
电一体化相关产品、计算机软硬件及外部设备、电子元器件的生产销售、技术开发、技
术服务等。

`会计年度
    本公司采用公历年制,即公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

`承诺事项
    截止2005年12月31日,本公司无承诺事项。



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