`长期投资的核算方法
公司长期投资包括长期股权投资和长期债权投资等。
（1）长期股权投资
1）长期股权投资在取得时按照初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定
：
①以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款(包括支付的税金、手续费
等相关费用)，作为初始投资成本；实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股
利，按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额，作为初始投资成本
。
②接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入
长期股权投资的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为初始投资成本。
③以非货币性交易换入的长期股权投资，按换出资产的账面价值加上应支付的相关
税费，作为初始投资成本。
2）对长期股权投资分别采用成本法或权益法核算。对其他单位的投资占该单位有
表决权资本总额20%以下，或对其他单位投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以
上，但不具有重大影响的，采用成本法核算。对其他单位的投资占该单位有表决权资本
总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但具有重大影响的，采用权益法核算。
采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额
，作为股权投资差额处理。初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的
差额，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；合同没有规定投资期限的，按不超过
10年的期限摊销；初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，记
入资本公积。
3）期末对股权投资按照其账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账
面价值的差额，计提长期投资减值准备。
4）处置股权投资时，以实际取得的价款与股权投资账面价值余额的差额，作为当
期投资损益。
(2)长期债权投资
1）长期债权投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本。
2）长期债权投资按照票面价值与票面利率按期计算的票面利息收入，加上当期的
折价或减去当期的溢价摊销，最后确认为长期债权投资的当期利息收入。
3）处置长期债权投资时，按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额，作
为当期投资损益。
4）期末对债权投资按照其账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账
面价值的差额，计提长期投资减值准备。
`长期投资
(1)投资项目
期末数
项 目
金额 减值准备
长期股权投资 127,446,897.63 34,414.04
长期债权投资
合 计 127,446,897.63 34,414.04
期初数
项 目
金额 减值准备
长期股权投资 130,195,679.43 34,414.04
长期债权投资
合 计 130,195,679.43 34,414.04
(2)长期股权投资
1)股票投资
被投资单位名称 股份性质 股票数量
天津滨海新技术产业股份有限公司 法人股 800,000股
珠海经济特区中珠置业股份有限公司 法人股 6,667,115股
合 计
被投资单位名称 所占比例 投资金额
天津滨海新技术产业股份有限公司 0.80% 1,280,000.00
珠海经济特区中珠置业股份有限公司 3.33% 6,667,115.00
合 计 7,947,115.00
被投资单位名称 减值准备 备注
天津滨海新技术产业股份有限公司 未上市
珠海经济特区中珠置业股份有限公司 未上市
合 计
2)其他股权投资
①权益法核算对子公司股权投资:
被投资单位名称 投资起止日期
天津市华富宫大饭店有限公司 1987.5-2021.5
华伟装饰工程(天津)有限公司 1992.10-2007.10
天津华钜餐饮娱乐有限公司 1996.4-2015.7
天津市天房物业管理有限公司 2000.6-
天津大树房地产经营销售有限公司 2001.12-2011.12
上海吉亨经济发展有限公司 2002.3-2012.3
天津市天房房地产销售有限公司 2003.7-2023.7
天津泽达房地产开发有限公司 1999.4-2019.4
合 计
被投资单位名称 原始投资成本
天津市华富宫大饭店有限公司 17,680,440.00
华伟装饰工程(天津)有限公司 1,500,000.00
天津华钜餐饮娱乐有限公司 1,500,000.00
天津市天房物业管理有限公司 2,000,000.00
天津大树房地产经营销售有限公司 400,000.00
上海吉亨经济发展有限公司 23,000,000.00
天津市天房房地产销售有限公司 450,000.00
天津泽达房地产开发有限公司 20,279,140.00
合 计 66,809,580.00
被投资单位名称 追加投资
天津市华富宫大饭店有限公司 5,754,050.19
华伟装饰工程(天津)有限公司
天津华钜餐饮娱乐有限公司
天津市天房物业管理有限公司
天津大树房地产经营销售有限公司
上海吉亨经济发展有限公司
天津市天房房地产销售有限公司
天津泽达房地产开发有限公司
合 计 5,754,050.19
被投资单位名称
比例
天津市华富宫大饭店有限公司 46.33%
华伟装饰工程(天津)有限公司 50.00%
天津华钜餐饮娱乐有限公司 30.00%
天津市天房物业管理有限公司 40.00%
天津大树房地产经营销售有限公司 40.00%
上海吉亨经济发展有限公司 48.94%
天津市天房房地产销售有限公司 45.00%
天津泽达房地产开发有限公司 49.00%
合 计
被投资单位名称 所占本期权益增
减额
天津市华富宫大饭店有限公司 472,617.42
华伟装饰工程(天津)有限公司
天津华钜餐饮娱乐有限公司
天津市天房物业管理有限公司 -571,598.91
天津大树房地产经营销售有限公司 278,328.72
上海吉亨经济发展有限公司 8,483.97
天津市天房房地产销售有限公司 2,470.55
天津泽达房地产开发有限公司 -316,355.68
合 计 -126,053.93
被投资单位名称 累计权益增
减额
天津市华富宫大饭店有限公司 32,883,823.44
华伟装饰工程(天津)有限公司 -9,496.41
天津华钜餐饮娱乐有限公司 -1,465,585.96
天津市天房物业管理有限公司 -1,170,313.31
天津大树房地产经营销售有限公司 575,190.62
上海吉亨经济发展有限公司 27,879.64
天津市天房房地产销售有限公司 -158,750.67
天津泽达房地产开发有限公司 -5,209,981.44
合 计 25,472,765.91
被投资单位名称 期末数
天津市华富宫大饭店有限公司 56,318,313.63
华伟装饰工程(天津)有限公司 1,490,503.59
天津华钜餐饮娱乐有限公司 34,414.04
天津市天房物业管理有限公司 829,686.69
天津大树房地产经营销售有限公司 975,190.62
上海吉亨经济发展有限公司 23,027,879.64
天津市天房房地产销售有限公司 291,249.33
天津泽达房地产开发有限公司 15,069,158.56
合 计 98,036,396.10
②股权投资差额:
摊销
单位名称 原始投资
期限
天津市华富宫大饭店有限公司 -4,508,888.47 22年
天津市华富宫大饭店有限公司 -2,754,050.19 18年
合 计 -7,262,938.66
本期
单位名称 期初数
增加
天津市华富宫大饭店有限公司 -3,484,141.07
天津市华富宫大饭店有限公司 -2,601,047.39
合 计 -6,085,188.46
单位名称 本期摊销 累计摊销
天津市华富宫大饭店有限公司 -204,949.48 -1,229,696.88
天津市华富宫大饭店有限公司 -153,002.80 -306,005.60
合 计 -357,952.28 -1,535,702.48
单位名称 期末数
天津市华富宫大饭店有限公司 -3,279,191.59
天津市华富宫大饭店有限公司 -2,448,044.59
合 计 -5,727,236.18
③成本法核算对子公司股权投资:
被投资单位名称 投资起止日
福州市土地房屋综合开发公司 1992.5-
长青信用社
天津市华学房地产经营有限公司 2002.3-2018.11
林克森.华澳(天津)房地产开发有限公司 1997.12-2017.7
天津凯华房地产开发有限公司 1998.11-2018.10
合 计
被投资单位名称 原始投资额
福州市土地房屋综合开发公司 500,000.00
长青信用社 800,000.00
天津市华学房地产经营有限公司 50,000.00
林克森.华澳(天津)房地产开发有限公司 6,607,820.00
天津凯华房地产开发有限公司 10,000,000.00
合 计 17,957,820.00
所占
被投资单位名称
比例
福州市土地房屋综合开发公司 5.20%
长青信用社 12.00%
天津市华学房地产经营有限公司 2.50%
林克森.华澳(天津)房地产开发有限公司 38.00%
天津凯华房地产开发有限公司 40.00%
合 计
被投资单位名称 期末数
福州市土地房屋综合开发公司 500,000.00
长青信用社 800,000.00
天津市华学房地产经营有限公司 50,000.00
林克森.华澳(天津)房地产开发有限公司 5,339,781.24
天津凯华房地产开发有限公司 10,180,545.07
合 计 16,870,326.31
减值
被投资单位名称
准备
福州市土地房屋综合开发公司
长青信用社
天津市华学房地产经营有限公司
林克森.华澳(天津)房地产开发有限公司
天津凯华房地产开发有限公司
合 计
说明：公司已分别将持有的林克森.华澳(天津)房地产开发有限公司、天津凯华房
地产开发有限公司股权转让给相应的合作方，2003年对上述两个公司的核算方法由权益
法转为成本法，截止报告日股权转让的相关法律手续尚未办理完毕。
3)长期投资减值准备:
单位名称 期初数 本期增加
天津华钜餐饮娱乐有限公司 34,414.04
合 计 34,414.04
单位名称 本期减少 期末数
天津华钜餐饮娱乐有限公司 34,414.04
合 计 34,414.04
4)合并价差:
单位名称 原始投资 摊销期限
天津吉利大厦有限公司 10,548,333.22 14年
天津市凯发汽车技术维护有限公司 58,911.50 6年
天津华升房地产发展有限公司 2,500,000.00 12年
天津华升房地产发展有限公司 4,702,160.19 11年
合 计 17,809,404.91
本期
单位名称 期初数
增加
天津吉利大厦有限公司 7,685,214.10
天津市凯发汽车技术维护有限公司 49,092.90
天津华升房地产发展有限公司 1,822,916.68
天津华升房地产发展有限公司 3,419,752.87
合 计 12,976,976.55
单位名称 本期摊销 累计摊销
天津吉利大厦有限公司 1,971,784.81 4,834,903.93
天津市凯发汽车技术维护有限公司 49,092.90 58,911.50
天津华升房地产发展有限公司 208,333.34 885,416.66
天津华升房地产发展有限公司 427,469.10 1,709,876.42
合 计 2,656,680.15 7,489,108.51
单位名称 期末数
天津吉利大厦有限公司 5,713,429.29
天津市凯发汽车技术维护有限公司
天津华升房地产发展有限公司 1,614,583.34
天津华升房地产发展有限公司 2,992,283.77
合 计 10,320,296.40
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