商品（产品）销售：公司将商品（产品）所有权上的主要风险和报酬转移给购买方
，对该商品（产品）不再保留继续管理权和实际控制权，与交易相关的价款已经收到或
已经取得了收款的证据，与收入相关的商品（产品）成本能够可靠地计量，确认收入的
实现。
    提供劳务：劳务已经提供，相关的成本能够可靠计算，其经济利益能够流入，确认
收入的实现。

项目                            2005-01~06                     2004-01~06
股权投资收益                  4,458,549.37                     300,000.00
转让股权收益                     85,764.18                  36,736,107.78
股权投资差额摊销            (3,687,225.99)                 (7,184,099.48)
                                857,087.56                  29,852,008.30
    本项目本期发生额比上年同期减少了28,994,920.74元,减少97.13%,主要原因系股权
转让收益减少所致。

    (1)本公司主要适用的流转税的税种和税率。
税种                               计税依据                          税率
增值税                   产品或劳务销售收入                           17%
营业税                             营业收入                            5%
城市维护建设税             增值税、营业税额                            5%
教育费附加                 增值税、营业税额                            3%
    (2)本公司所得税税率、优惠及会计处理如下：
    A.从1998年度起,经佛山市顺德区地方税务局顺地税发（1999）072号文批复，本公
司及本公司之子公司以各法人主体作为独立纳税主体。除有经批准的优惠税率外，均按
33%的税率作纳税准备。
    B.根据财政部(85)财税字第148号文及(88)财税字第091号文的规定，并经顺国税涉
外免字第067号文的批复，广东美的生活电器制造有限公司企业所得税的税率为24%,按2
4%加3%的地方税税率作企业所得税纳税准备
    C.根据芜国税开函（2001）3号文批复，广东美的集团芜湖制冷设备有限公司企业所
得税的税率为15%，本年度为第六个获利年度，按15%税率作所得税纳税准备。
    D.根据佛山市顺德区国家税务局大良分局2002年第52号文的批复，广东美芝制冷设
备有限公司从2002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同时免征地方所
得税。本年度为第四个获利年度，按7.5%税率作所得税纳税准备。
    E.根据佛山市顺德区国家税务局大良分局2002年第53号文的批复，广东美芝电机有
限公司从2002年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同时免征地方所得税
。本年度为第四个获利年度，按12%税率作所得税纳税准备。
    F.根据佛山市顺德区国家税务局容桂分局2005年顺国税涉外免字第32号文的批复，
广东美芝精密制造有限公司从2005年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，
同时免征地方所得税，本年度为第一个获利年度,未作所得税纳税准备。
    G.根据佛山市顺德区国家税务局北滘分局2005年顺国税涉外免字第24号文的批复，
广东美的商用空调设备有限公司从2005年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优
惠，同时免征地方所得税，本年度为第一个获利年度,未作所得税纳税准备。
    H.根据佛山市顺德区国家税务局北滘分局2005年顺国税涉外免字第76号的批复，广
东美的制冷设备有限公司从2005年起享受企业所得税“两免三减半”税收政策优惠，同
时免征地方所得税，本年度为第一个获利年度,未作所得税纳税准备。
    (3)房产税
    房产税按照房产原值的70%以1.2%的适用税率计算缴纳。
    (4)个人所得税
    员工个人所得税及分配给公众股的现金股利中所含个人所得税由本公司代为扣缴。