`存货的核算方法
存货分为开发成本、开发产品、出租开发产品、库存商品、原材料、工程施工、低
值易耗品等。
房地产的开发成本包括土地开发成本、房屋开发成本、配套设施开发成本等。本公
司将尚未开发的土地使用权账面价值从土地开发成本中扣除，作为无形资产进行核算，
待工程项目开发时再从无形资产中按账面价值转入开发成本核算。公共配套设施如属于
非经营性配套设施，其成本由商品房和商品性建设场地承担，非经营性配套设施的建设
如滞后于商品房的建设，在商品房完工时，则对非经营性配套设施的建设成本进行预提
。出租开发产品：本公司对本公司有意出售而临时出租的开发产品，在“存货”项目中
核算；对本公司意图以出租为目的的开发产品，则在“其他长期资产”项目核算。
出租开发产品的摊销以出租开发产品的账面价值除以剩余使用年限计算。
零售商品按售价核算，月末按综合差价率计算分摊进销差价。
其他各类存货的购入与入库按实际成本计价，发出按加权平均法计价，低值易耗品
在领用时按一次摊销法核算。
年末，在对存货进行全面清查的基础上，对存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或
销售价格低于成本的，以成本与可变现净值孰低法计价，并按单个存货项目的可变现净
值低于成本的差额计提存货跌价准备。
`存货
2004.12.31
项目
金额 跌价准备
开发成本 1,107,269,012.38 458,502,163.00
开发产品 182,675,360.27 10,742,017.63
出租开发产品 664,689,281.19 30,115,000.00
库存商品 5,728,579.03 17,832.08
原材料 4,681,959.10 240,000.00
低值易耗品 8,161.30 --
工程施工 12,051,869.88 --
合 计 1,977,104,223.15 499,617,012.71
2005.6.30
项目
金额 跌价准备
开发成本 1,162,226,416.13 458,502,163.00
开发产品 163,314,924.78 10,045,014.48
出租开发产品 753,883,591.71 30,115,000.00
库存商品 5,814,753.67 17,832.08
原材料 3,328,292.08 240,000.00
低值易耗品 --
工程施工 21,083,665.38 --
合 计 2,109,651,643.75 498,920,009.56
存货抵押如附注八所述。
(1)开发成本
预计竣
项目名称 开工时间
工时间
黄埔雅苑 2006年6月
美国土地
怡泰中心 1993年4月
泥岗星湖花园三期 1994年5月 2005年4月
碧桐海苑 1994年9月 2005年4月
汕头金叶岛
五- 2002年12月 2007年12月
九期别墅
沈阳新峰商
业广场 1993年9月
海燕停车场改建 1992年12月
合 计
预计总投
项目名称
资（万元）
黄埔雅苑 14,000.00
美国土地
怡泰中心 53,172.52
泥岗星湖花园三期 23,000.00
碧桐海苑 10,000.00
汕头金叶岛
五- 14,000.00
九期别墅
沈阳新峰商
业广场 22,726.00
海燕停车场改建
合 计
账面成本
项目名称
期初余额 期末余额
黄埔雅苑 13,033,380.34 22,008,401.88
美国土地 127,595,910.00 127,595,910.00
怡泰中心 492,976,887.20 496,521,687.29
泥岗星湖花园三期 124,732,879.43 136,325,492.27
碧桐海苑 112,553,398.83 133,439,138.66
汕头金叶岛
五-
九期别墅 93,675,372.51 103,658,088.47
沈阳新峰商
业广场 142,671,184.07 142,647,697.56
海燕停车场改建 30,000.00 30,000.00
合 计 1,107,269,012.38 1,162,226,416.13
跌价准备
项目名称
期末余额
黄埔雅苑
美国土地 104,723,917.00
怡泰中心 273,628,246.00
泥岗星湖花园三期 --
碧桐海苑 8,400,000.00
汕头金叶岛
五- --
九期别墅
沈阳新峰商
业广场 71,750,000.00
海燕停车场改建 --
合 计 458,502,163.00
(2)开发产品
项目名称 竣工时间
华丰/华富大厦 2000年11月
景庭苑 1999年5月
东乐 1994年2月
绵绣大厦 1994年5月
泥岗星湖花园二期 2003年9月
翠沁阁 2004年6月
文锦仓库
汕头金叶岛首期别墅 1996年7月
汕头金叶岛多层公寓 1997年9月
汕头金叶岛四期别墅 2002年12月
汕头金叶岛三期别墅 2002年12月
黄埔新邨一期 1994年10月
北京新峰大厦 2001年1月
合计
账面成本
项目名称
期初余额 本期增加
华丰/华富大厦 12,164,798.62
景庭苑 5,188,081.77 619,045.97
东乐 21,786,346.89
绵绣大厦 21,730,052.45
泥岗星湖花园二期 4,505,825.31
翠沁阁 13,590,370.63 322,052.68
文锦仓库 19,213,650.50
汕头金叶岛首期别墅 7,328,215.98 217,044.49
汕头金叶岛多层公寓 36,389,014.24 350,000.00
汕头金叶岛四期别墅 3,247,637.83 964,500.00
汕头金叶岛三期别墅 2,536,937.37 353,562.84
黄埔新邨一期 2,649,344.40
北京新峰大厦 32,345,084.28
合计 182,675,360.27 2,826,205.98
账面成本
项目名称
本期减少 期末余额
华丰/华富大厦 2,129,271.80 10,035,526.82
景庭苑 468,182.76 5,338,944.98
东乐 227,232.96 21,559,113.93
绵绣大厦 6,257,571.24 15,472,481.21
泥岗星湖花园二期 721,820.32 3,784,004.99
翠沁阁 5,720,515.20 8,191,908.11
文锦仓库 19,213,650.50
汕头金叶岛首期别墅 7,545,260.47
汕头金叶岛多层公寓 36,739,014.24
汕头金叶岛四期别墅 4,212,137.83
汕头金叶岛三期别墅 2,890,500.21
黄埔新邨一期 2,649,344.40
北京新峰大厦 6,662,047.19 25,683,037.09
合计 22,186,641.47 163,314,924.78
跌价准备
项目名称 期末余额
华丰/华富大厦 3,737,563.97
景庭苑 1,400,000.00
东乐 4,907,450.51
绵绣大厦 --
泥岗星湖花园二期 --
翠沁阁 --
文锦仓库
汕头金叶岛首期别墅 --
汕头金叶岛多层公寓 --
汕头金叶岛四期别墅 --
汕头金叶岛三期别墅 --
黄埔新邨一期 --
北京新峰大厦 --
合计 10,045,014.48
（3）出租开发产品
账面成本
项目名称
期初余额 本期增加
湖滨新村 378,517.73
翠华花园 1,900,303.24 43,480.65
房地产大厦 15,858,117.22
金城大厦 7,395,223.77
翠田工业村 19,000,845.84
诗宁别墅 466,329.66
湖心大厦 195,240.12
文锦花园 4,678,533.02
东湖丽苑 787,933.24
文锦大厦 1,746,461.50
湖景大厦 14,791,089.60
兴业大厦 50,221,731.24 140,832.97
宝安商场 2,743,650.13
深房广场 398,878,110.75
海燕大厦* 10,850,935.53 98,569,084.29
华民大厦 3,135,983.56
友谊停车场 75,547,836.93
深房广场五六楼 56,112,438.11
汇景花园海怡阁 2,325,600.00
合计 664,689,281.19 101,078,997.91
账面成本
项目名称
本期减少 期末余额
湖滨新村 9,213.78 369,303.95
翠华花园 30,640.62 1,913,143.27
房地产大厦 263,448.06 15,594,669.16
金城大厦 182,209.80 7,213,013.97
翠田工业村 266,820.18 18,734,025.66
诗宁别墅 9,326.58 457,003.08
湖心大厦 195,240.12
文锦花园 73,518.06 4,605,014.96
东湖丽苑 11,074.44 776,858.80
文锦大厦 43,811.16 1,702,650.34
湖景大厦 203,493.24 14,587,596.36
兴业大厦 30,974.82 50,331,589.39
宝安商场 12,222.00 2,731,428.13
深房广场 5,847,308.08 393,030,802.67
海燕大厦* 1,985,474.16 107,434,545.66
华民大厦 30,974.82 3,105,008.74
友谊停车场 1,856,274.78 73,691,562.15
深房广场五六楼 832,662.69 55,279,775.42
汇景花园海怡阁 2,325,600.00
合计 11,884,687.39 753,883,591.71
跌价准备
项目名称 期末余额
湖滨新村 --
翠华花园 --
房地产大厦 --
金城大厦 --
翠田工业村 --
诗宁别墅 --
湖心大厦 --
文锦花园 --
东湖丽苑 --
文锦大厦 --
湖景大厦 --
兴业大厦 --
宝安商场 --
深房广场 30,115,000.00
海燕大厦* --
华民大厦 --
友谊停车场 --
深房广场五六楼 --
汇景花园海怡阁
合计 30,115,000.00
*其中增加98,569,084.29元，系由固定资产中转入存货用于出租。
（4）存货跌价准备
项目名称 期初余额 本期增加
过期商品 257,832.08 --
沈阳新峰商业广场 71,750,000.00 --
怡泰中心 273,628,246.00 --
深房广场 30,115,000.00 --
碧桐海苑 8,400,000.00 --
美国土地 104,723,917.00 --
华丰/华富大厦* 4,434,567.12 --
东 乐 4,907,450.51 --
景庭苑 1,400,000.00 --
合 计 499,617,012.71 --
项目名称 本期减少 期末余额
过期商品 257,832.08
沈阳新峰商业广场 -- 71,750,000.00
怡泰中心 -- 273,628,246.00
深房广场 -- 30,115,000.00
碧桐海苑 -- 8,400,000.00
美国土地 -- 104,723,917.00
华丰/华富大厦* 697,003.15 3,737,563.97
东 乐 -- 4,907,450.51
景庭苑 -- 1,400,000.00
合 计 697,003.15 498,920,009.56
*本期减少项系因本期实现销售的转销数。
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