证券代码：002038 证券简称：双鹭药业
北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表的审计报告
天健华证中洲审(2008)GF字第010027号北京双鹭药业股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的北京双鹭药业股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表、合并资产负债表，2007年度的利润表、合并利润表和现金流量表、合并现金流量表及股东权益变动表、合并股东权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表的审计报告
三、审计意见
我们认为，贵公司财务报表已经按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2007年12月31日的财务状况以及2007年度的经营成果和现金流量。
中国注册会计师：韩建旻天健华证中洲（北京）会计师事务所有限公司
中国 北京 中国注册会计师：黄迎春
报告日期：2008年2月24日
北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
资产负债表编制单位：北京双鹭药业股份有限公司 2007年12月31日 金额单位:人民币元
注释 合并 母公司
资产
合并 母公司 年末数 年初数 年末数 年初数流动资产：
货币资金 1 261,868,850.69 205,714,841.77 252,087,415.86 205,663,130.55
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产 2 31,049,744.35 31,049,744.35
应收票据 3 50,000.00 651,145.00 50,000.00 651,145.00
应收账款 4 1 41,512,361.37 29,669,854.70 41,512,361.37 29,669,854.70
预付款项 5 105,334,593.64 102,798,152.43 104,230,006.65 102,497,512.43
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
应收利息 6 18,812.50 411,622.50 18,812.50 411,622.50
应收股利
其他应收款 7 2 84,681.96 43,288.95 84,681.96 6,754,650.99
买入返售金融资产
存货 8 6,133,011.53 7,530,198.32 6,123,670.80 7,492,773.10
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计 446,052,056.04 346,819,103.67 435,156,693.49 353,140,689.27非流动资产：
发放贷款及垫款
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资 9 3 6,923,035.26 62,323,035.26 38,900,000.00
投资性房地产
固定资产 10 107,207,669.62 49,566,404.15 63,949,813.80 49,268,753.29
在建工程 11 3,274,787.71 43,931,703.88
工程物资 12 15,602.00
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产 13 18,607,545.48 21,288,978.95 13,017,918.93 15,591,801.09
开发支出 13 3,492,639.00 3,492,639.00
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产 14 1,061,545.25 1,003,776.11 1,061,545.25 1,003,776.11
其他非流动资产
非流动资产合计 140,582,824.32 115,790,863.09 143,844,952.24 104,764,330.49
资产总计 586,634,880.36 462,609,966.76 579,001,645.73 457,905,019.76法定代表人：徐明波 主管会计工作的负责人：徐明波 会计机构负责人：席文英
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
资产负债表（续）编制单位：北京双鹭药业股份有限公司 2007年12月31日 金额单位:人民币元
注释 合并 母公司
负债和股东权益
合并 年末数 年初数 年末数 年初数 年末数流动负债：
短期借款
向中央银行借款
吸收存款及同业存放
拆入资金
交易性金融负债
应付票据 17 675,000.00 675,000.00
应付账款 18 13,887,588.64 14,432,667.01 13,851,951.84 14,022,872.61
预收款项 19 3,023,615.81 2,914,199.29 3,023,615.81 2,914,199.29
卖出回购金融资产款
应付手续费及佣金
应付职工薪酬 20 1,217,686.16 2,794,557.14 1,187,823.08 2,785,555.84
应交税费 21 5,227,709.35 4,122,826.66 5,060,344.75 4,121,455.75
应付利息
应付股利 22 7,660.80 7,660.80
其他应付款 23 1,121,734.40 1,786,842.58 1,118,947.06 1,761,452.58
应付分保账款
保险合同准备金
代理买卖证券款
代理承销证券款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债 24 7,050,000.00 9,360,000.00 5,350,000.00 8,160,000.00
流动负债合计 32,210,995.16 35,411,092.68 30,275,343.34 33,765,536.07非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债 25 2,498,102.11 2,498,102.11
其他非流动负债
非流动负债合计 2,498,102.11 2,498,102.11
负债合计 34,709,097.27 35,411,092.68 32,773,445.45 33,765,536.07所有者权益（或股东权益）：
股本 26 124,200,000.00 82,800,000.00 124,200,000.00 82,800,000.00
资本公积 27 150,500,826.31 188,750,018.61 150,500,826.31 188,750,018.61
减：库存股
盈余公积 28 40,214,070.12 26,995,479.23 40,214,070.12 26,995,479.23
一般风险准备
未分配利润 29 236,357,142.52 128,023,161.56 231,313,303.85 125,593,985.85
外币报表折算差额归属于母公司所有者权益合计 551,272,038.95 426,568,659.40 546,228,200.28 424,139,483.69
少数股东权益 653,744.14 630,214.68
所有者权益合计 551,925,783.09 427,198,874.08 546,228,200.28 424,139,483.69
负债和所有者权益总计 586,634,880.36 462,609,966.76 579,001,645.73 457,905,019.76法定代表人：徐明波 主管会计工作的负责人：徐明波 会计机构负责人：席文英
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
利润表编制单位：北京双鹭药业股份有限公司 2007年度 金额单位:人民币元
注释 合并 母公司
项目
合并 母公司 本年实际数 上年实际数 本年实际数 上年实际数一、营业总收入 237,530,969.91 146,130,377.36 230,536,318.46 144,066,377.36其中：营业收入 30 4 237,530,969.91 146,130,377.36 230,536,318.46 144,066,377.36
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入二、营业总成本 140,953,498.05 95,002,647.53 135,671,469.08 94,570,577.05其中：营业成本 30 4 81,626,117.77 53,725,809.45 77,691,216.72 53,159,527.77
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合同准备金净额
保单红利支出
分保费用
营业税金及附加 31 2,546,187.61 1,278,767.62 2,546,187.61 1,278,767.62
销售费用 10,753,117.66 9,501,551.14 10,753,117.66 9,501,551.14
管理费用 32 48,719,016.17 31,846,566.40 47,778,004.33 31,638,537.83
财务费用 33 -2,151,341.58 -3,502,217.22 -2,086,857.08 -3,498,288.63
资产减值损失 34 -539,599.58 2,152,170.14 -1,010,200.16 2,490,481.32加：公允价值变动收益（损失以"-敽盘盍校? 35 13,878,345.06 13,878,345.06
投资收益（损失以"－敽盘盍校? 36 5 28,994,399.60 3,469,405.73 28,994,399.60 3,469,405.73其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益（损失以"－敽盘盍校┤？⒂？道？螅ǹ魉鹨?－敽盘盍校? 139,450,216.52 54,597,135.56 137,737,594.04 52,965,206.04加：营业外收入 37 9,647,339.88 765,327.00 8,447,339.88 765,327.00减：营业外支出 38 14,000.00 10,000.00 14,000.00 10,000.00其中：非流动资产处置损失四、利润总额（亏损总额以"－敽盘盍校? 149,083,556.40 55,352,462.56 146,170,933.92 53,720,533.04减：所得税费用 39 14,259,455.09 7,481,202.22 13,985,025.03 7,481,202.22五、净利润（净亏损以"－敽盘盍校? 134,824,101.31 47,871,260.34 132,185,908.89 46,239,330.82归属于母公司所有者的净利润 134,800,571.85 47,851,604.33少数股东损益 23,529.46 19,656.01六、每股收益：（一）基本每股收益 1.0854 0.3853（二）稀释每股收益 1.0662 0.3836法定代表人：徐明波 主管会计工作的负责人：徐明波 会计机构负责人：席文英
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
现金流量表编制单位：北京双鹭药业股份有限公司 2007年度 金额单位:人民币元
注释 合并 母公司
项目
合并 母公司 本年实际数 上年实际数 本年实际数 上年实际数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 258,923,246.00 157,542,912.02 251,928,594.55 155,513,912.02
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
拆入资金净增加额
回购业务资金净增加额
收到的税费返还 5,934,770.44 5,934,770.44
收到其他与经营活动有关的现金 40 7,718,417.04 4,597,483.24 13,141,554.16 3,393,269.15
经营活动现金流入小计 272,576,433.48 162,140,395.26 271,004,919.15 158,907,181.17
购买商品、接受劳务支付的现金 79,554,617.06 42,284,969.42 77,945,814.42 41,843,221.87
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金 9,235,162.57 7,039,445.32 8,569,303.35 6,877,107.12
支付的各项税费 45,207,412.46 19,618,717.76 44,849,937.47 19,581,003.72
支付其他与经营活动有关的现金 40 50,216,136.48 32,414,751.18 50,148,929.20 34,457,972.92
经营活动现金流出小计 184,213,328.57 101,357,883.68 181,513,984.44 102,759,305.63
经营活动产生的现金流量净额 88,363,104.91 60,782,511.58 89,490,934.71 56,147,875.54
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金 208,958,404.40 275,000,000.00 208,958,404.40 275,000,000.00
取得投资收益收到的现金 1,844,645.00 7,284,141.12 1,844,645.00 7,284,141.12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 898,900.00 898,900.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计 211,701,949.40 282,284,141.12 211,701,949.40 282,284,141.12
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 26,612,266.84 64,946,467.83 20,969,820.25 58,002,572.31
投资支付的现金 103,945,939.35 196,112,500.00 120,445,939.35 196,112,500.00
质押贷款净增加额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 130,558,206.19 261,058,967.83 141,415,759.60 254,115,072.31
投资活动产生的现金流量净额 81,143,743.21 21,225,173.29 70,286,189.80 28,169,068.81
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金
发行债券收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金 1,647,800.00 1,647,800.00
筹资活动现金流入小计 1,647,800.00 1,647,800.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 13,240,339.20 8,280,000.00 13,240,339.20 8,280,000.00
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金 200,000.00 200,000.00
筹资活动现金流出小计 13,240,339.20 8,480,000.00 13,240,339.20 8,480,000.00
筹资活动产生的现金流量净额 -13,240,339.20 -6,832,200.00 -13,240,339.20 -6,832,200.00
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额 156,266,508.92 75,175,484.87 146,536,785.31 77,484,744.35
加：期初现金及现金等价物余额 100,602,341.77 25,426,856.90 100,550,630.55 23,065,886.20
六、期末现金及现金等价物余额 256,868,850.69 100,602,341.77 247,087,415.86 100,550,630.55法定代表人：徐明波 主管会计工作的负责人：徐明波 会计机构负责人：席文英
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
股东权益变动表编制单位：北京双鹭药业股份有限公司 2007年度
本年金额 上年金额
项目
股本 资本公积 减： 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 股本 资本公积 减： 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上 库存 库存
82,800,000.00 188,750,018.61 26,995,479.23 125,593,985.85 424,139,483.69 82,800,000.00 184,266,491.69 22,410,481.76 92,266,727.22 381,743,700.67年年末加：会 -38,935.61 -8,139.11 -47,074.72计政前策二期差、本错
82,800,000.00 188,750,018.61 26,995,479.23 125,593,985.85 424,139,483.69 82,800,000.00 184,266,491.69 22,371,546.15 92,258,588.11 381,696,625.95年年初三、本 41,400,000.00-38,249,192.30 13,218,590.89 105,719,318.00 122,088,716.59 4,483,526.92 4,623,933.08 33,335,397.74 42,442,857.74（年一增）减
132,185,908.89 132,185,908.89 46,239,330.82 46,239,330.82净利润（二） 1,647,800.00 1,647,800.001．直可接供计2．出权售益金法下被3．与计入所有4．其他 1,647,800.00 1,647,800.00
上述 132,185,908.89 132,185,908.89 1,647,800.00 46,239,330.82 47,887,130.82（ ）（三） 3,150,807.70 3,150,807.70 2,835,726.92 2,835,726.92所1．所有者有2．者投股份入
3,150,807.70 3,150,807.70 2,835,726.92 2,835,726.92支付计3．其他（四） 13,218,590.89-26,466,590.89-13,248,000.00 4,623,933.08-12,903,933.08 -8,280,000.00利1．提润分取 13,218,590.89-13,218,590.89 4,623,933.08 -4,623,933.08盈余公2．对所 -13,248,000.00-13,248,000.00 -8,280,000.00 -8,280,000.00有 者3．其他（五） 41,400,000.00-41,400,000.00所有者1．资本 41,400,000.00-41,400,000.00公2．盈积余转公3．积盈余转公积弥4．其他四、本124,200,000.00 150,500,826.31 40,214,070.12 231,313,303.85 546,228,200.28 82,800,000.00 188,750,018.61 26,995,479.23 125,593,985.85 424,139,483.69年年末法定代表人：徐明波 主管会计工作的负责人：徐明波
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
合并股东权益变动表编制单位：北京双鹭药业股份有限公司 2007年度
本年金额 上年金额
归属于母公司所有者权益 归属于母公司所有者权益
项目
减： 一 少数股东权 少数股东权
其 股东权益合计 减： 一 其 股东权益合计
股本 资本公积 库存 盈余公积 般 未分配利润 益 股本 资本公积 库存 盈余公积 般 未分配利润 益
他 他
股 风 股 风一、上 82,800,000.00 188,750,018.61 26,995,479.23 128,023,161.56 630,214.68 427,198,874.08 82,800,000.00 184,266,491.69 22,410,481.76 92,399,066.62 610,558.67 382,486,598.74年年末加：会 -38,935.61 676,423.69 637,488.08计政前策二期、差本错
82,800,000.00 188,750,018.61 26,995,479.23 128,023,161.56 630,214.68 427,198,874.08 82,800,000.00 184,266,491.69 22,371,546.15 93,075,490.31 610,558.67 383,124,086.82年年初三、本 41,400,000.00-38,249,192.30 13,218,590.89 108,333,980.96 23,529.46 124,726,909.01 4,483,526.92 4,623,933.08 34,947,671.25 19,656.01 44,074,787.26（年增一）减
134,800,571.85 23,529.46 134,824,101.31 47,851,604.33 19,656.01 47,871,260.34净（二利润） 1,647,800.00 1,647,800.00直接计1．可供出2．售权益金法3．下与被计入所有4．其他 1,647,800.00 1,647,800.00
上述 134,800,571.85 23,529.46 134,824,101.31 1,647,800.00 47,851,604.33 19,656.01 49,519,060.34（ ）（三） 3,150,807.70 3,150,807.70 2,835,726.92 2,835,726.92所有者1．所有者2．股投份入
3,150,807.70 3,150,807.70 2,835,726.92 2,835,726.92支付计3．其他（四） 13,218,590.89 -26,466,590.89 -13,248,000.00 4,623,933.08 -12,903,933.08 -8,280,000.001．利润提取分
13,218,590.89 -13,218,590.89 4,623,933.08 -4,623,933.08盈余公2．提取3．般对所风
-13,248,000.00 -13,248,000.00 -8,280,000.00 -8,280,000.00有 者4．其他（五） 41,400,000.00-41,400,000.001．所资有本者
41,400,000.00-41,400,000.00公2．盈积转余公积转3．盈余公积弥4．其他四、本124,200,000.00 150,500,826.31 40,214,070.12 236,357,142.52 653,744.14 551,925,783.09 82,800,000.00 188,750,018.61 26,995,479.23 128,023,161.56 630,214.68 427,198,874.08年年末法定代表人：徐明波 主管会计工作的负责人：徐明波
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
北京双鹭药业股份有限公司
财务报表附注
2007年度编制单位：北京双鹭药业股份有限公司 金额单位：人民币元
一、 公司的基本情况
北京双鹭药业股份有限公司（以下简称"公司"或"本公司"）是由新乡白鹭化纤集团有限责任公司等四家法人单位以及徐明波等五位自然人于2000年6月共同发起设立的股份有限公司。公司于2000年 8月9日在北京市工商行政管理局登记注册，企业法人营业执照号为110000005035634，公司注册资本为人民币12,420万元，法定代表人为徐明波。
经中国证券监督管理委员会批准，公司以募集方式向社会公开发行A股股票并于2004年9月9日在深圳证券交易所上市。
公司属药品生产行业，经营范围主要包括：片剂、胶囊剂、颗粒剂、软胶囊剂、冻干粉针剂（含抗肿瘤类）、粉针类（头孢菌素类）、小容量注射剂（含抗肿瘤药）、生物工程产品（外用重组人碱性成纤维生长因子、重组人粒细胞集落刺激因子、重组人白细胞介素-2、重组人白细胞介素-11）、原料药（鲑鱼降钙素、萘哌地尔、胸腺五肽、生长抑素、葛根素、万乃洛韦、更昔洛韦、盐酸尼莫司汀、门冬酰胺酶、硫普罗宁、尼麦角林、奥扎格雷、异环磷酰胺、利塞膦酸钠、丁二磺酸腺苷蛋氨酸、盐酸托烷司琼、替米沙坦、三磷酸胞苷二钠、依诺肝素钠、盐酸纳洛酮、甘氨酰-L-酪氨酸、甘氨酰-L-谷氨酰胺、帕米膦酸二钠、阿德福韦酯、醋酸奥曲肽、奥沙利铂、替莫唑胺）、精神药品；生产、销售“双鹭牌红欣胶囊”保健食品；法律、行政法规、国务院决定应禁止的，不得经营；法律、行政法规、国务院决定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营；法律、行政法规、国务院未规定许可的，自主选择经营项目北京双鹭药业股份有限公司章程开展经营活动。
二、 财务报表的编制基础
公司2007年1月1日之前执行原企业会计准则和《企业会计制度》，自2007年1月1日起执行财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》（"财会[2006]3号"）及其后续规定。本财务报表按照《企业会计准则第38号--首次执行企业会计准则》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号--新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10号）等的规定，对要求追溯调整的项目在相关会计年度进行了追溯调整，并对财
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注务报表进行了重新表述。
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则-基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。
三、 遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
四、 重要会计政策和会计估计
会计年度
公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
记账本位币
公司以人民币为记账本位币。
记账基础
公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，并采用借贷记账法记账。
计量属性
公司在对会计要素进行计量时，一般采用历史成本；对于按照准则的规定采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值等其他属性进行计量的情形，公司将予以特别说明。
现金及现金等价物
公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
外币交易及外币财务报表折算
1、外币交易
公司对发生的外币业务，采用业务发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折合为人民币记账。资产负债表日，外币货币性项目按中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，由此产生的汇兑损益，除可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应当予以资本化计入相关资产成本外，其余计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，不改变其记账本位币
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注金额。
2、外币财务报表折算
公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含采用不同于公司记账本位币的境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算，所有者权益项目除"未分配利润"项目外，其他项目采用发生时中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。
金融资产
1、金融资产的分类、确认和计量
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产负债表日，公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时，该等金融资产公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
（2）应收款项
公司应收款项（包括应收账款和其他应收款）按合同或协议价款作为初始入账金额。凡因债务人破产，依照法律清偿程序清偿后仍无法收回；或因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回；或因债务人逾期未能履行偿债义务，经法定程序审核批准，该等应收账款列为坏账损失。
公司坏账损失核算采用备抵法。在资产负债表日，除对列入合并范围内母子公司之间应收款项或有确凿证据表明不存在减值的应收款项不计提坏账准备之外，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提坏账准备；对单项测试未减值的应收款项，汇同对单项金额非重大的应收款项，
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注按期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。具体提取比例为：
账 龄 3个月以内 3-12个月 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上
计提比例 1% 3% 10% 20% 30% 50% 100%
如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其它应收款项存在明显差别，导致该项应收款项如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金额的，采用个别认定法计提坏账准备。
公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时，根据相关合同的约定，当债务人到期未偿还该项债务时，若公司负有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为质押贷款处理；若公司没有向金融机构还款的责任，则该应收债权作为转让处理，并确认债权的转让损益。
公司收回应收款项时，将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（3）持有至到期投资
指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。公司对持有至到期投资，按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息的，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定，在随后期间保持不变。实际利率与票面利率差别很小的，按票面利率计算利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。
资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回，记入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
如公司因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合作为持有至到期投资，则将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入所有者权益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，即公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，于收到时确认为投资收益。资产
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注负债表日，可供出售资产按公允价值计量，其公允价值变动计入"资本公积－其他资本公积"。
对于可供出售金融资产，如果其公允价值出现持续大幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减值损失；在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入"资产减值损失"。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额，计入投资收益，同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。
2、金融工具公允价值的确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与公司及其子公司特定相关的参数。
存货
存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、库存商品、周转材料等。
存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时，采用加权平均法确定发出存货的实际成本。低值易耗品于领用时采用一次转销法摊销。
公司的存货盘存制度为永续盘存制，于每年年末对存货进行盘点，盘盈利得和盘亏损失计入当期损益。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因被淘汰、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可变现净值的部分，以及承揽工程预计存在的亏损部分，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个（或类别）存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。
长期股权投资
1、长期股权投资的分类、确认和计量
公司的长期股权投资包括对子公司的投资、对合营企业、联营企业的投资和其他长期股权投
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注资。
（1）对子公司的投资
公司对子公司的投资按照初始投资成本计价，控股合并形成的长期股权投资的初始计量参见本附注四之企业合并。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
后续计量采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。公司确认的投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
（2）对合营企业、联营企业的投资
公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业；重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为其联营企业。
初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。
（3）其他长期股权投资
公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，按照初始投资成本计价，后续计量采用成本法核算。
2、长期股权投资的减值
资产负债表日，若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减值迹象时，根据长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额。长期股权投资的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
投资性房地产
公司的投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注租的建筑物。
公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。
资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
固定资产
固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，公司对所有固定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法。
公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
公司的固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 年折旧率
房屋、建筑物 30 3% 3.23%
构筑物 15 3% 6.47%
机器设备 8~15 3% 6.47%~12.13%
运输工具 10 3% 9.70%
资产负债表日，固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计价。若固定资产的可收回金额低于账面价值，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
在建工程
公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
资产负债表日，公司对在建工程按照账面价值与可收回金额孰低计量，按单项工程可收回金额低于账面价值的差额，计提在建工程减值准备，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
无形资产
无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件、专利权、非专利技术等。
无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
公司取得临床批文前所处阶段均界定为研究阶段，取得临床批文后至到获得生产批文为止所处的阶段均为开发阶段。
公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。
使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
类别 净残值 使用寿命 摊销方法 备注
土地使用权 0% 50 直线法
专项技术 0% 10 直线法
使用寿命不确定的无形资产不予摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。
资产负债表日，公司对无形资产按照其账面价值与可收回金额孰低计量，按可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，相应的资产减值损失计入当期损益。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
商誉
商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值根据企业合并的协同效应分摊至受益的资产组或资产组组合。
长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括经营租赁租入固定资产的改良支出等，其摊销方法如下：
类别 摊销方法 摊销年限 备注
经营租赁租入固定资产的改良支出 直线分摊法 预计可使用年限与租赁期孰低
借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
同时满足下列条件时，借款费用开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
在资本化期间内，每一会计期间的资本化金额，为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。利息资本化金额，不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用资本化。
金融负债
1、金融负债的分类、确认和计量
公司的金融负债包括：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
包括交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。公司交易性金融负债包括：（1）为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债；（2）公司基于风险管理、战略投资需要等，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；（3）不作为有效套期工具的衍生工具。
公司持有该类金融负债按公允价值计价，并不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用。如不适合按公允价值计量时，公司将该类金融负债改按摊余成本计量。
（2）其他金融负债
公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。
公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注等，按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按《企业会计准则第13号－或有事项》确定的金额，和按《企业会计准则第14号-收入》的原则确定的累计摊销额后的余额两者中的较高者进行后续计量。
2、金融工具公允价值的确定
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与公司及其子公司特定相关的参数。
职工薪酬
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利和其他与获得职工提供的服务相关的支出。
1、以股份为基础的薪酬
公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
2、辞退福利
公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，当公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议）并即将实施，且公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。
3、其他方式的职工薪酬
公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外，根据职工
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注提供服务的受益对象计入相应的产品成本、劳务成本、资产成本及当期损益。
预计负债
公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
递延收益
公司递延收益为应在以后期间计入当期损益的政府补助和售后租回业务的未实现收益，其中售后租回业务的未实现收益的摊销方法为实际利率法。
与政府补助相关的递延收益的核算方法见本附注四之政府补助。
收入
1、销售商品
公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金额确认销售商品收入：1）已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。
2、提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。
在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。
3、让渡资产使用权
公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权收入。
利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
4、建造合同
在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，公司根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入；合同预计总成本超过合同总收入的，公司将预计损失确认为当期费用。
公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度。
在资产负债表日，应当按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。
政府补助
政府补助，是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。
与资产相关的政府补助，公司确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
已确认的政府补助需要返还的，存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
所得税
公司的所得税采用资产负债表债务法核算。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，按照规定确认所产生的递延所得税资产和递延所得税负债。
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量；对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，予以确认，但同时满足能够控制应纳税暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认；对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，该可抵扣暂时性差异同时满足在可预见的未来很可能转回即在可预见的将来有处置该项投资的明确计划，且预计在处置该项投资时，除了有足够的应纳税所得以外，还有足够的投资收益用以抵扣可抵扣暂时性差异时，予以确认。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。
企业合并
1、同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2、非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
合并财务报表的编制方法
公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。
公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于合并当期的年初已经发生，从合并当期的年初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
分部报告
业务分部是指公司内可区分的、能够提供单项或一组相关产品或劳务的组成部分，该组成部分承担了不同于其他组成部分的风险和报酬。地区分部是指公司及其子公司内可区分的、能够在一个特定的经济环境内提供产品或劳务的组成部分。该组成部分承担了不同于在其他经济环境内提供产品或劳务的组成部分的风险和报酬。
公司以业务分部为主要报告形式，以地区分部为次要报告形式。分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产相关的费用按照收入比例在不同的分部之间分配。
五、 会计政策变更、会计估计变更以及重大前期差错更正的说明
1．报告期会计政策变更
公司2007年1月1日之前执行原企业会计准则和《企业会计制度》，自2007年1月1日起执行财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》（"财会[2006]3号"）及其后续规定。本财务报表按照《企业会计准则第38号--首次执行企业会计准则》、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7号--新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》（证监会计字[2007]10号）等的规定，对要求追溯调整的项目在相关会计年度进行了追溯调整，并对财务报表进行了重新表述。
（1） 根据公司2006年第一次临时股东大会通过的股票期权激励计划，公司将应计入2007年1月1日之前等待期的费用2,835,726.92元调减期初留存收益，并相应增加资本公积。
（2） 自2007年1月1日起，公司所得税采用资产负债表债务法核算，确认递延所得税资产1,003,776.11元调增期初留存收益，其中：调减2006年度所得税费用366,288.03元。
（3） 对子公司采用成本法核算，并进行追溯调整。调增2007年年初未分配利润230,034.65元，调增2006年年初未分配利润102,684.42元，并相应调整盈余公积。
上项涉及调整的期初留存收益：调减2007年年初盈余公积413,229.73元，调减2006年年初盈余公积38,935.61元；调减2007年年初未分配利润1,418,721.08元，调增2006年年初未分配利润676,423.69元。
公司2006年12月31日按照原会计准则编制的合并报表中少数股东权益630,214.68元。根据新会计准则相关规定调增股东权益630,214.68元。
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
2．报告期会计估计变更
公司本期无重大会计估计变更。
3．重大前期差错更正
公司本期无重大前期差错更正。
六、 税项
公司及子公司主要的应纳税项列示如下：
1．流转税及附加税费
税目 纳税（费）基础 税（费）率 备注
营业税 技术转让收入 5% 注1
生物制品 6% 注2
增值税
其他产品 17%
城建税 应交流转税额 5%-7% 注3
教育费附加 应交流转税额 3%
2．企业所得税
公司名称 税率 获利起始年度 备注北京双鹭药业股份有限公司 15% 2000年
注4北京双鹭立生医药科技有限公司 7.5%-15% 2004年
注1：营业税：按应税收入的5%计算缴纳。公司交纳的营业税为技术转让取得的收入，根据财政部、国家税务总局财税字［1999］273号文，对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税；
注2：增值税：公司为增值税一般纳税人，根据财税字（94）004号《财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》，公司销售的生物制品按简易办法依照6％的征收率计算缴纳；其余产品按17%的征收率计算缴纳；
注3：城市维护建设税：公司按应纳流转税额的7%计算缴纳；北京双鹭立生医药科技有限公司按应纳流转税额的5%计算缴纳；
注4：所得税：
（1）公司总部：
a. 公司于2000年6月19日迁入中关村科技园区海淀园后，根据国函（1988）74号《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》规定，减按15%税率征收所得税；
b. 北京市地方税务局以京地税企［2003］384号文批准公司注射用重组人白介素－11制剂
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注和抗艾滋病新药司他夫定制剂两项目进行技术改造时，自2003年至2007年，可以两项目国产设备投资额的40％抵免公司新增的企业所得税；
c. 根据京财预［2001］2395号文件《北京市财政局关于印发"北京市财政支持高新技术成果转化项目等专项资金实施办法"的通知》，高新技术企业当年发生的技术开发费比上年增长10%（含10%）以上的，当年经主管税务机关批准，可再按技术开发费实际发生额的50%抵扣当年应纳税所得额。
（2）公司控股子公司北京双鹭立生医药科技有限公司注册于中关村科技园区昌平园，根据国函（1988）74号《北京市新技术产业开发试验区暂行条例》规定，减按15%税率征收所得税，2004年-2006年免征所得税；2007年-2009年按7.5%税率缴纳；
注5：关税：经北京市发展计划委员会京计00326号《国家鼓励发展的内外资项目确认书》和北京市经济委员会2001040028号《国家鼓励发展的内外资项目确认书》确认，公司碱性成纤维细胞生长因子生产车间项目和降钙素注射液生产车间技术改造项目的进口设备免进口关税。
3．房产税
房产税按照房产原值的70%为纳税基准，税率为1.2%，或以租金收入为纳税基准，税率为12%。
4．个人所得税
员工个人所得税由公司代扣代缴。
七、 企业合并及合并财务报表
（一）截至2007年12月31日止，公司的子公司的基本情况
子公司名称（全称） 组织机构代码 注册地 业务性质 注册资本 主要经营范围
北京双鹭立生医药科技有限公司 75603965—0 北京市昌平 生物医药制造业 5,600万元 生物医药
持股比例 实质上构
享有的表决 成对子公 是否
子公司名称（全称） 年末实际投资额
直接 间接 权比例 司的净投 合并
资的余额
北京双鹭立生医药科技有限公司 98.93% 98.93% 55,400,000.00 — 合并
（二）报告期内合并范围的变化
本会计期间合并会计报表范围未发生变化。
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
八、 财务报表主要项目注释
（一）合并财务报表主要项目注释
1．货币资金
项 目 年末账面余额 年初账面余额
现金 2,732.62 14,398.53
银行存款 261,239,858.68 205,700,443.24
其他货币资金 626,259.39 -
合 计 261,868,850.69 205,714,841.77
其中：外币列示如下：
年末账面余额 年初账面余额
项 目
原币 汇率 折合人民币 原币 汇率 折合人民币
银行存款 9,994.75 7.3046 73,007.66 162.40 7.8087 1,267.91
合 计 9,994.75 7.3046 73,007.66 162.40 7.8087 1,267.91
列示于现金流量表中的现金及现金等价物：
项目 年末数 年初数
货币资金 261,868,850.69 205,714,841.77
减：90天以上的定期存款 5,000,000.00 105,112,500.00
现金及现金等价物 256,868,850.69 100,602,341.77
截至2007年12月31日止，除质押定期存款500万元用于开据应付票据外，公司不存在抵押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
2．交易性金融资产
项 目 年末公允价值 年初公允价值
交易性权益工具投资 31,049,744.35 -
合 计 31,049,744.35 -
年末余额为所购股票的市值，变现不存在重大限制。
3．应收票据
（1）应收票据明细项目列示如下：
项 目 年末账面余额 年初账面余额
银行承兑汇票 50,000.00 651,145.00
合 计 50,000.00 651,145.00
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4．应收账款
（1）应收账款按类别列示如下：
年末账面余额
类 别
金额 比例 坏账准备 净额单项金额重大的应收账款 26,724,452.07 56.69% 275,678.30 26,448,773.77单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应 - - - -收账款其他不重大应收账款 20,418,259.26 43.31% 5,354,671.66 15,063,587.60
合 计 47,142,711.33 100.00% 5,630,349.96 41,512,361.37
年初账面余额
类 别
金额 比例 坏账准备 净额单项金额重大的应收账款 17,630,276.68 49.18% 178,731.59 17,451,545.09单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应 - - - -收账款其他不重大应收账款 18,219,324.25 50.82% 6,001,014.64 12,218,309.61
合 计 35,849,600.93 100.00% 6,179,746.23 29,669,854.70
（2）应收账款按账龄分析列示如下：
年末账面余额
账龄结构
金额 比例 坏账准备 净额3个月以内（含） 35,874.790.55 76.10% 358,747.91 35,516,042.643一12个月（含） 3,495,798.04 7.42% 104,873.94 3,390,924.101－2年（含） 1,350,891.57 2.87% 135,089.16 1,215,802.412－3年（含） 1,114,282.36 2.36% 335,371.03 778,911.333?年（含） 523,495.53 1.11% 234,000.08 289,495.454?年（含） 1,666,019.26 3.53% 1,344,833.82 321,185.445年以上 3,117,434.02 6.61% 3,117,434.02 -
合 计 47,142,711.33 100.00% 5,630,349.96 41,512,361.37
年初账面余额
账龄结构
金额 比例 坏账准备 净额3个月以内（含） 23,818,208.48 66.44% 238,182.08 23,580,026.403一12个月（含） 3,194,649.98 8.91% 95,839.50 3,098,810.481－2年（含） 1,880,911.22 5.25% 353,884.62 1,527,026.602－3年（含） 729,195.68 2.03% 278,305.03 450,890.653?年（含） 2,013,346.00 5.62% 1,373,421.67 639,924.334?年（含） 1,502,412.29 4.19% 1,129,236.05 373,176.245年以上 2,710,877.28 7.56% 2,710,877.28 -
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
合 计 35,849,600.93 100.00% 6,179,746.23 29,669,854.70
单项金额重大的标准：单项金额占期末余额10%以上。经测试未发生减值，按期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
年末个别认定全额计提坏账准备的主要应收账款明细及提取理由：
客户名称 欠款金额 提取比例 已计提坏账准备 提取理由湖南省新特药公司 200,000.00 100% 200,000.00 无法取得联系杭州朝晖人民医院 197,500.00 100% 197,500.00 无法取得联系沈阳盘古医药有限公司 136,867.64 100% 136,867.64 无法取得联系
合 计 534,367.64 534,367.64
（3）应收账款按客户类别列示如下：
年末账面余额
客户类别 年初账面余额
账面余额 欠款年限 占总额比例海南康永药品有限公司 20,744,282.50 3个月以内 44.00% 14,448,032.29北京天星普信生物医药有限公司 5,980,169.57 1年以内 12.69% 3,182,244.39康阳先锋生物医药公司 1,837,317.48 1年以内 3.90% 23,617.30安徽皖安医药有限公司 1,684,296.16 1年以内 3.57% 623,865.12中山中健药业有限公司 1,639,025.60 3个月以内 3.48% 133,010,00
合 计 31,885,091.31 - 67.64% 18,410,769.10
注：截至2007年12月31日止，应收账款余额前五名的客户应收金额合计31,885,091.31元，占应收账款总额的比例为67.64%。
（4）应收账款坏账准备变动情况
本年减少
项目 年初账面余额 本年增加 年末账面余额
转回 转销坏账准备 6,179,746.23 - 549,396.27 - 5,630,349.96
（5）截至2007年12月31日止，应收账款余额中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
5．预付款项
（1）预付款项按账龄分析列示如下：
年末账面余额 年初账面余额
账龄结构 坏账 坏账
金额 比例 金额 比例
准备 准备
1年以内 5,435,576.23 5.16% - 54,949,914.52 53.46% -
1－2年（含） 53,993,599.50 51.26% - 43,364,165.01 42.18% -
2－3年（含） 41,535,945.01 39.43% - 2,435,250.50 2.37% -
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
3年以上 4,369,472.90 4.15% - 2,048,822.40 1.99% -
合 计 105,334,593.64 100.00% - 102,798,152.43 100.00% -
（2）预付款项明细列示如下：
年末账面余额
单位名称 年初账面余额
账面余额 性质或内容
北京锦绣大地房地产有限公司 80,542,391.00 购房款 80,042,391.00
合 计 80,542,391.00 80,042,391.00
（3）账龄超过一年、金额较大的预付款项明细如下：
单位名称 年末账面余额 账龄 未及时结算原因
截至报告日止，因本公司所购房产延迟
北京锦绣大地房地产有限公司 80,042,391.00 2-3年
交付，该房屋买卖合同尚未履行完毕。
购专有技术款,按合同进度正常研发阶
北京星昊嘉宇医药公司 6,260,000.00 2-3年
段
购专有技术款,申请新药证书和生产批
哈尔滨誉衡药业有限公司 4,000,000.00 2-3年
文阶段
北京华医神农医药公司 2,500,000.00 2-3年 购专有技术款,申请临床批文阶段
购专有技术款,完成临床研究工作,申请
北京昭衍新药研究中心 1,775,500.00 3年以上
新药证书和生产批文阶段
购专有技术款,完成临床研究工作,申请
万全阳光医药科技公司 1,412,244.00 2-3年
新药证书和生产批文阶段
北京敬大博鑫科技公司 1,000,000.00 3年以上 购专有技术款,处于临床前整理阶段
北京海泽润医药技术公司 1,000,000.00 3年以上 购专有技术款,三期临床研究阶段
合 计 97,990,135.00
（4）截至2007年12月31日止，预付款项余额中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
6． 应收利息
项 目 年末账面余额 年初账面余额
定期存款利息 18,812.50 411,622.50
合 计 18,812.50 411,622.50
7．其他应收款
（1）其他应收款按类别分析列示如下：
年末账面余额
类 别
金额 比例 坏账准备 净额单项金额重大的其他应收款 - - - -单项金额不重大但按信用风险特征组
- - - -合后该组合的风险较大的其他应收款
第27页
北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注其他不重大其他应收款 186,243.96 100.00% 101,562.00 84,681.96
合 计 186,243.96 100.00% 101,562.00 84,681.96
年初账面余额
类 别
金额 比例 坏账准备 净额单项金额重大的其他应收款 - - - -单项金额不重大但按信用风险特征组
- - - -合后该组合的风险较大的其他应收款其他不重大其他应收款 135,054.26 100.00% 91,765.31 43,288.95
合 计 135,054.26 100.00% 91,765.31 43,288.95
（2）其他应收款按账龄分析列示如下：
年末账面余额
账龄结构
金额 比例 坏账准备 净额3个月以内（含） 8,424.10 4.52% 84.24 8,339.863一12个月（含） 159.80 0.09% 4.80 155.001－2年（含） 83,319.00 44.73% 8,331.90 74,987.103?年（含） 1,000.00 0.54% 300.00 700.004?年（含） 1,000.00 0.54% 500.00 500.005年以上 92,341.06 49.58% 92,341.06 -
合 计 186,243.96 100.00% 101,562.00 84,681.96
年初账面余额
账龄结构
金额 比例 坏账准备 净额3个月以内（含） 23,357.20 17.29% 233.57 23,123.633一12个月（含） 11,356.00 8.41% 340.68 11,015.321－2年（含） 6,000.00 4.44% 600.00 5,400.002－3年（含） 1,000.00 0.74% 200.00 800.003?年（含） 1,000.00 0.74% 300.00 700.004?年（含） 4,500.00 3.33% 2,250.00 2,250.005年以上 87,841.06 65.05% 87,841.06 -
合 计 135,054.26 100.00% 91,765.31 43,288.95
（3）其他应收款坏账准备变动情况
本年减少
项目 年初账面余额 本年增加 年末账面余额
转回 转销
坏帐准备 91,765.31 9,796.69 - - 101,562.00
（4）截至2007年12月31日止，其他应收款余额中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
8．存货
（1）存货分项列示如下：
存货种类 年末账面余额 年初账面余额
原材料 1,267,998.36 2,600,162.10
库存商品 3,506,782.45 3,920,050.68
周转材料 1,432,720.35 1,175,547.21
减：存货跌价准备 74,489.63 165,561.67
合 计 6,133,011.53 7,530,198.32
（2）各项存货跌价准备的增减变动情况
本年减少额
存货种类 年初账面余额 本年计提额 年末账面余额
转回 转销
库存商品 63,682.97 - - - 63,682.97
周转材料 101,878.70 - - 91,072.04 10,806.66
合 计 165,561.67 - - 91,072.04 74,489.63
本年存货跌价准备转销为包装物报损转销。
9．长期股权投资
（1）长期股权投资
项 目 年初账面余额 本年增加 本年减少 年末账面余额
对其他企业投资 - 6,923,035.26 - 6,923,035.26
减：长期股权投资减值准备 - - - -
净 额 - 6,923,035.26 - 6,923,035.26
（2）按成本法核算的长期股权投资
持有的
年初账 本年 持股
被投资单位名称 初始金额 本年增加 年末账面余额 表决权
面余额 减少 比例
比例
北京星昊医药股
6,923,035.26 - 6,923,035.26 - 6,923,035.26 12% 12%份有限公司
合 计 6,923,035.26 - 6,923,035.26 - 6,923,035.26 - -
根据公司第三届董事会第八次临时会议决议，本期受让康瑞华泰医药科技有限公司持有的北
京星昊医药股份有限公司12%股权。
10． 固定资产
（1）固定资产及其累计折旧明细项目和增减变动如下：
项 目 年初账面余额 本年增加 本年减少 年末账面余额
一、固定资产原值合计 86,334,871.39 65,422,103.38 879,200.00 150,877,774.77
第29页
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项 目 年初账面余额 本年增加 本年减少 年末账面余额
1、房屋建筑物 23,092,845.35 24,758,351.07 879,200.00 46,971,996.42
2、构筑物 7,764,590.94 14,132,903.59 - 21,897,494.53
3、机器设备 53,706,459.08 26,455,668.72 - 80,162,127.80
4、运输工具 1,770,976.02 75,180.00 - 1,846,156.02
二、累计折旧合计 36,768,467.24 7,223,541.89 321,903.98 43,670,105.15
1、房屋建筑物 6,783,422.95 1,350,312.78 321,903.98 7,811,831.75
2、构筑物 3,699,779.85 1,210,563.14 - 4,910,342.99
3、机器设备 25,117,372.16 4,539,763.92 - 29,657,136.08
4、运输工具 1,167,892.28 122,902.05 - 1,290,794.33
三、固定资产减值准备合计 - - - -
1、房屋建筑物 - - - -
2、构筑物 - - - -
3、机器设备 - - - -
4、运输工具 - - - -
四、固定资产账面价值合计 49,566,404.15 *** *** 107,207,669.62
1、房屋建筑物 16,309,422.40 *** *** 39,160,164.67
2、构筑物 4,064,811.09 *** *** 16,987,151.54
3、机器设备 28,589,086.92 *** *** 50,504,991.72
4、运输工具 603,083.74 *** *** 555,361.69
（2）本年在建工程完工转入固定资产情况
本年由在建工程完工转入金额为：43,931,703.88元。
（3）未办妥产权证书的情况
截至2007年12月31日止，公司所购的金玉大厦1103-05单元（账面原值7,977,386.00元、净值5,162,111.62元）尚未取得房产证。北京金玉大厦承诺2008年6月30日前办理完成房产证，并支付逾期办理产权交割的违约金。
11． 在建工程
在建工程明细项目基本情况及增减变动如下：
年初账面余额 本年增加
预算 资金 其中：利
工程名称 其中：利 减值
金额 来源 金额 金额 息资本
息资本化 准备
化立生医药基地 自筹 43,931,703.88 - - 3,274,787.71 -
合 计 43,931,703.88 - - 3,274,787.71 -
（续上表）
工程名称 本年减少 年末账面余额 工程
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
投入
其中：本年 其中：利息 减值准 占预
金额 金额
转固 资本化 备 算比
例（%）立生医药基地 43,931,703.88 43,931,703.88 3,274,787.71 - -
合 计 43,931,703.88 43,931,703.88 3,274,787.71 - -
12． 工程物资
类 别 年末账面余额 年初账面余额 备注专用材料 15,602.00 - -
合 计 15,602.00 - -
13． 无形资产
（1）无形资产的摊销和减值：
项 目 年初账面余额 本年增加 本年减少 年末账面余额一、无形资产原价合计 35,644,082.86 23,376.88 - 35,667,459.741500㎡土地使用权 955,825.00 - - 955,825.002417.45㎡土地使用权 1,573,866.00 - - 1,573,866.003917.50㎡土地使用权 2,730,414.00 - - 2,730,414.0025586.98㎡土地使用权 5,697,177.86 23,376.88 - 5,720,554.74粒生素技术 2,400,000.00 - - 2,400,000.00欣吉尔、扶济复技术 8,750,000.00 - - 8,750,000.00降钙素制药技术 5,400,000.00 - - 5,400,000.00氯雷他定制药技术 2,000,000.00 - - 2,000,000.00扎来普隆制药技术 1,740,000.00 - - 1,740,000.00萘哌地尔制药技术 2,668,800.00 - - 2,668,800.00依托度酸制药技术 1,728,000.00 - - 1,728,000.00二、无形资产累计摊销额合计 14,355,103.91 2,704,810.35 - 17,059,914.261500㎡土地使用权 230,991.00 19,116.46 - 250,107.462417.45㎡土地使用权 364,612.29 31,477.32 - 396,089.613917.50㎡土地使用权 309,446.88 54,608.30 - 364,055.1825586.98㎡土地使用权 - 130,928.19 - 130,928.19粒生素技术 2,080,000.00 240,000.00 - 2,320,000.00欣吉尔、扶济复技术 6,854,166.94 875,000.04 - 7,729,166.98降钙素制药技术 2,205,000.00 540,000.00 - 2,745,000.00氯雷他定制药技术 766,666.80 200,000.04 - 966,666.84扎来普隆制药技术 565,500.00 174,000.00 - 739,500.00萘哌地尔制药技术 733,920.00 266,880.00 - 1,000,800.00
第31页
北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注依托度酸制药技术 244,800.00 172,800.00 - 417,600.00三、无形资产减值准备累计金额
- - - -合计1500㎡土地使用权 - - - -2417.45㎡土地使用权 - - - -3917.5㎡土地使用权 - - - -25586.98㎡土地使用权 - - - -粒生素技术 - - - -欣吉尔、扶济复技术 - - - -降钙素制药技术 - - - -氯雷他定制药技术 - - - -扎来普隆制药技术 - - - -萘哌地尔制药技术 - - - -依托度酸制药技术 - - - -四、无形资产账面价值合计 21,288,978.95 *** *** 18,607,545.481500㎡土地使用权 724,834.00 *** *** 705,717.542417.45㎡土地使用权 1,209,253.71 *** *** 1,177,776.393917.5㎡土地使用权 2,420,967.12 *** *** 2,366,358.8225586.98㎡土地使用权 5,697,177.86 *** *** 5,589,626.55粒生素技术 320,000.00 *** *** 80,000.00欣吉尔、扶济复技术 1,895,833.06 *** *** 1,020,833.02降钙素制药技术 3,195,000.00 *** *** 2,655,000.00氯雷他定制药技术 1,233,333.20 *** *** 1,033,333.16扎来普隆制药技术 1,174,500.00 *** *** 1,000,500.00萘哌地尔制药技术 1,934,880.00 *** *** 1,668,000.00依托度酸制药技术 1,483,200.00 *** *** 1,310,400.00
（2）研究开发支出如下：
项 目 金额本年研究阶段支出 40,804,941.84本年开发阶段支出 3,492,639.00
其中：计入无形资产 —本年技术转让开发支出 6,224,741.05
合 计 50,522,321.89
14． 递延所得税资产
年末账面余额 年初账面余额
项 目
暂时性差异 递延所得税资产 暂时性差异 递延所得税资产
第32页
北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
资产减值准备 5,897,473.63 1,061,545.25 6,691,840.71 1,003,776.11
合 计 5,897,473.63 1,061,545.25 6,691,840.71 1,003,776.11
15． 资产减值准备
本年计提 本年减少额
项 目 年初账面余额 年末账面余额
额 转回 转销
坏账准备 6,271,511.54 — 539,599.58 — 5,731,911.96
存货跌价准备 165,561.67 — — 91,072.04 74,489.63
合 计 6,437,073.21 — 539,599.58 91,072.04 5,806,401.59
16． 所有权受到限制的资产
所有权受到限制的资产明细如下：
所有权受到限 本年增加 本年减少 年末账面余
年初账面余额 资产受限制的原因
制的资产类别 额 额 额房屋 5,377,101.70 — — 5,162,111.62 房产证尚在办理中
合 计 5,377,101.70 — — 5,162,111.62
17． 应付票据
种 类 金额 备注
银行承兑汇票 675,000.00
合 计 675,000.00
18． 应付账款
（1）截至2007年12月31日止，账龄超过一年的大额应付账款的明细如下：
供应商 金额 发生时间 性质或内容 未偿还的原因
上海东富龙科技公司 2,313,000.00 2005年 工程设备款 未结算
合 计 2,313,000.00
（2）截至2007年12月31日止，应付账款余额中无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
19． 预收账款
（1）截至2007年12月31日止，账龄超过一年的预收账款126,550.26元。
（2）截至2007年12月31日止，预收账款余额中无预收持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
20． 应付职工薪酬
项 目 年初账面余额 本年增加额 本年减少额 年末账面余额
工资、奖金、津贴和补贴 - 7,671,501.00 7,671,501.00 -
职工福利费 1,829,257.42 45,241.00 1,874,498.42 -
社会保险费 - 1,150,138.35 1,150,138.35 -
住房公积金 - 3,736.00 3,736.00 -
工会经费和职工教育经费 965,299.72 314,752.64 62,366.20 1,217,686.16
因解除劳动关系给予的补偿 - 31,322.60 31,322.60 -
合 计 2,794,557.14 9,216,691.59 10,793,562.57 1,217,686.16
21． 应交税费
类 别 年末账面余额 年初账面余额 备注
增值税 3,009,092.76 1,955,709.51
营业税 - 5,000.00
企业所得税 1,896,778.41 1,947,003.20
城市建设维护税 210,636.49 137,249.67
其他税种 111,201.69 77,864.28
合 计 5,227,709.35 4,122,826.66
22． 应付股利
投资者名称或类别 年末账面余额 年初账面余额 欠付原因社会公众股股利 7,660.80 -
合 计 7,660.80 -
23． 其他应付款（1）账龄超过一年的大额其他应付款的明细如下：
项 目 金额 发生时间 性质或内容 未偿还的原因深圳市九明药业有限公司 250,000.00 2004年 押金北京宝依普生物高技术有限责任公司 200,000.00 2003年 技术转让费北京金鑫然医药有限责任公司 100,000.00 2005年 保证金
合 计 550,000.00
（2）截至2007年12月31日止，其他应付款余额中无应付持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位款项。
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24． 其他流动负债
类别 年末账面余额 年初账面余额
递延收益 7,050,000.00 9,360,000.00
合计 7,050,000.00 9,360,000.00
注：年末余额为技术研发拨款。根据课题任务书，该等项目要求进行结题验收。明细如下：
项 目 年末账面余额 备注
长效蛋白质和多肽药物的研究开发项目 1,000,000.00 北京市科学技术委员会拨款
重组人甲状腺激素临床研究和产业化 1,400,000.00 海淀园管理委员会综合办公室拨款
一种新型重组免疫毒素的临床前研究 350,000.00 北京市科学技术委员会拨款
重组肿瘤治疗药物SLU-1临床研究 1,600,000.00 北京高技术创业服务中心
重组人甲状旁腺激素临床研究 700,000.00 北京市科学技术委员会拨款
CHO细胞表达重组三组分乙肝疫苗临床前研究 200,000.00 北京市海淀区科学技术委员会拨款
长效蛋白质和多肽药物的研究开发项目 1,400,000.00 北京市科学技术委员会拨款
重组白蛋白-精氨酸脱酰酶临床前研究 400,000.00 北京市科学技术委员会拨款
合 计 7,050,000.00
25． 递延所得税负债
年末账面余额 年初账面余额
项 目
暂时性差异 递延所得税负债 暂时性差异 递延所得税负债
交易性金融资产 13,878,345.06 2,498,102.11 — —
合 计 13,878,345.06 2,498,102.11 — —
26． 股本
（1）本年内股本变动情况如下：
年初账面余额 本期增减 年末账面余额
股份类别
比例 发行 公积金 比例
股数 送股 其他 小计 股数
(%) 转股 (%)
新股一、有限售条件股份1.国家持股 - - - - - - - - -2.国有法人持股 21,646,800.00 26.14 - - 10,823,400.00 -3,105,000.00 7,718,400.00 29,365,200.00 23.653.其他内资持股 20,425,500.00 24.67 - - 10,212,750.00 -4,985,010.00 5,227,740.00 25,653,240.00 20.65其中：境内非国有法人持股 1,178,280.00 1.42 - - 589,140.00 -1,593,000.00 -1,003,860.00 174,420.00 0.14
境内自然人持股 19,247,220.00 23.25 - - 9,623,610.00 -3,392,010.00 6,231,600.00 25,478,820.00 20.51
有限售条件股份合计 42,072,300.00 50.81 - - 21,036,150.00 -8,090,010.00 12,946,140.00 55,018,440.00 44.30三、无限售条件股份
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注1人民币普通股 40,727,700.00 49.19 - - 20,363,850.00 8,090,010.00 28,453,860.00 69,181,560.00 55.70
无限售条件股份合计 40,727,700.00 49.19 - - 20,363,850.00 8,090,010.00 28,453,860.00 69,181,560.00 55.70
股份总数 82,800,000.00 100.00 - - 41,400,000.00 - 41,400,000.00 124,200,000.00 100.00
经公司2006年度股东大会决议，以2006年12月31日股本82,800,000股为基数以资本
公积转增股本，向全体股东每10股转增5股，转增后公司股本由82,800,000股增加为124,200,000
股。
本年增资业经天健华证中洲（北京）会计师事务所验证，并出具天健华证中洲验（2007）
GF字第010009号验资报告。
公司股权分置改革时全体非流通股东承诺，若公司2006年、2007年、2008年三个会计年
度实现的净利润复合年均增长率低于25％时，现有非流通股东将按照流通股股份每10股追送0.3
股的比例无偿送给现有流通股股东，追加支付对价的股份总数共计68.4万股，全部由中国证券登
记结算公司深圳分公司实行临时保管。在公司实施资本公积金转增股份、支付股票股利或全体股
东按相同比例缩股时，将按照上述股本变动比例对目前设定的追加支付对价总数进行相应调整；
在公司因实施增发、配股、可转换债券、权证等股本变动而导致原非流通股股东与流通股股东股
本不同比例变动时，前述追加支付对价总数不变，但每10股送0.3股的追加支付对价比例将作相
应调整。
27． 资本公积
本年资本公积变动情况如下：
项 目 年初账面余额 本年增加 本年减少 年末账面余额
股本溢价 178,520,100.06 - 41,400,000.00 137,120,100.06
其他资本公积 10,229,918.55 3,150,807.70 - 13,380,726.25
合 计 188,750,018.61 3,150,807.70 41,400,000.00 150,500,826.31
资本公积本年增加系确认的股权支付等待期费用。本年减少系资本公积转增股本。
28． 盈余公积
项 目 年初账面余额 本年增加 本年减少 年末账面余额
法定盈余公积 26,995,479.23 13,218,590.89 - 40,214,070.12
合 计 26,995,479.23 13,218,590.89 - 40,214,070.12
盈余公积本年增加系母公司当年实现净利润132,185,908.89元按10%比例计提法定盈余公
积金13,218,590.89元。
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
29． 未分配利润
项 目 本年 上年
上年年末未分配利润 128,023,161.56 92,399,066.62
加：会计政策变更 - 676,423.69
前期差错更正 - -
本年年初未分配利润 128,023,161.56 93,075,490.31
加：本年净利润 134,800,571.85 47,851,604.33
其他 - -
可供分配利润 262,823,733.41 140,927,094.64
减：提取法定盈余公积 13,218,590.89 4,623,933.08
提取职工奖励及福利基金 - -
提取储备基金 - -
可供股东分配利润 249,605,142.52 136,303,161.56
减：提取任意盈余公积 - -
应付普通股股利 13,248,000.00 8,280,000.00
转作股本的普通股股利 - -
年末未分配利润 236,357,142.52 128,023,161.56
会计政策变更为执行新准则追溯调整。
根据公司2006年度股东大会通过的利润分配方案，以2006年12月31日总股本8,280万元为基数，以资本公积金每10股转增5股、每10股派发现金红利1.6元（含税），合计派发现金13,248,000.00元。
30． 营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本明细如下：
项 目 本年发生额 上年发生额
营业收入 237,530,969.91 146,130,377.36
其中：主营业务收入 224,936,318.46 143,936,377.36
其他业务收入 12,594,651.45 2,194,000.00
营业成本 81,626,117.77 53,725,809.45
其中：主营业务成本 75,401,376.72 53,127,607.77
其他业务成本 6,224,741.05 598,201.68
（2）按产品或业务类别分项列示如下：
本年发生额 上年发生额
产品或业务类别
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
销售商品 224,936,318.46 75,401,376.72 143,936,377.36 53,127,607.77
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技术转让 12,594,651.45 6,224,741.05 2,194,000.00 598,201.68
合计 237,530,969.91 81,626,117.77 146,130,377.36 53,725,809.45
（3）前五名销售客户收入总额及占全部销售收入的比例：
项 目 本年发生额 上年发生额
前五名客户收入总额 125,951,951.61 78,078,628.91
占全部销售收入的比例 55.99% 54.25%
（4）本年主营业务收入及主营业务成本较上年增加较大主要系贝科能、欣尔金、欧宁、雷宁、新增原料药酵母提取物浓缩液、培养基销售数量较上期增长较大，相应增加主营业务收入、主营业务成本增加较多所致。
31． 营业税金及附加
税 种 本年发生额 上年发生额
营业税 -5,000.00 6,500.00
城建税 1,785,831.32 890,587.32
教育费附加 765,356.29 381,680.30
合 计 2,546,187.61 1,278,767.62
32． 管理费用
项 目 本年发生额 上年发生额
金额合计 48,719,016.17 31,846,566.40
公司本年管理费用较上年增加16,872,449.77元，主要系以下原因：
主要差异项目 本年度 上年度 差额 变动原因
研究开发费 40,804,941.84 22,158,017.30 18,646,924.54 加大新药研发力度
股份支付费 3,150,807.70 2,835,726.92 315,080.78 计提等待期费用
福利费结余冲销
职工薪酬 -304,436.82 2,681,549.82 -2,985,986.64
1,531,616.76元
合 计 43,651,312.72 27,675,294.04 15,976,018.68 -
33． 财务费用
项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 - -
减：利息收入 2,174,516.14 3,528,492.74
加：汇兑损失 5,877.43 11,712.54
手续费及其他 17,297.13 14,562.98
合 计 -2,151,341.58 -3,502,217.22
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34． 资产减值损失
项 目 本年发生额 上年发生额
坏账损失 -539,599.58 2,128,348.44
存货跌价损失 — 23,921.70
合 计 -539,599.58 2,152,170.14
35． 公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产 13,878,345.06 -
合 计 13,878,345.06 -
36． 投资收益
（1）投资收益按来源列示如下：
产生投资收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产、指定为以公允价值计量且其变动
28,994,399.60 3,469,405.73
计入当期损益的金融资产持有和处置收益
合 计 28,994,399.60 3,469,405.73
本年投资收益全部为股票投资收益。
（2）投资收益汇回不存在重大限制
37． 营业外收入
项 目 本年发生额 上年发生额
非流动资产处置利得合计 341,603.98 -
其中：固定资产处置利得 341,603.98 -
赔款收入 725,735.90 765,327.00
政府补助利得（注） 8,580,000.00 -
合 计 9,647,339.88 765,327.00
注：本年政府补助利得明细如下：
金额 相关 附加性
批准 文件
项 目 种类 批准 限制条 备注
本年数 上年数 机关 时效
文件 件
自然科学基金办公试验经费 80,000.00 — — — — — —
室拨款
海淀区人民政府办技术人员经费 60,000.00 — — — — — —
公室拨款
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海淀园管理委员会针对博士后个人的学术活动进行补贴 70,000.00 — — — — — —
综合办公室拨款
北京市人事局人才人才培训经费 60,000.00 — — — — — —
培训工程拨款企业技术中心补助资金 500,000.00 — 工业局奖励 — — — 验收 —
科技部科技型中小外用人碱性成纤维细胞生长因子项目及
560,000.00 — 企业技术创新基金 — — — 验收 —注射用重组人白介素-11项目资金
管理中心拨款
北京市生物工程和科技拨款 800,000.00 — 新医药产业促进中 — — — 验收 —
心科技拨款
中关村科技园区海研究注射用重组人白介素-11项目资金 500,000.00 — — — — 验收 —
淀园管委会拨款重组人甲状旁腺激素项目资金 850,000.00 — 国家科技部拨款 — — — 验收 —重组人新型复合а 干扰素的研制与生产 北京市经济委员会
1,800,000.00 — — — — 验收 —资金 科技处拨款
北京市科学技术委长效蛋白质和多肽药物的研究开发项目 700,000.00 — — — — 验收 —
员会拨款
北京市科学技术委重组白蛋白-精氨酸脱酰酶临床前研究 900,000.00 — — — — 验收 —
员会拨款百克级重组人白介素-11生产工艺及其治
中国生物工程开发疗肿瘤化疗引起的血小板减少症的临床 600,000.00 — — — — 验收 —
中心拨款研究资金
北京市科学技术委重组人甲状旁腺激素临床研究 500,000.00 — — — — 验收 —
员会拨款重组人粒细胞集落刺激因子质量标准改
600,000.00 — 北京市商务局拨款 — — — 验收 —进研究
合计 8,580,000.00 — — — — — — —
38． 营业外支出
项 目 本年发生额 上年发生额
捐赠支出 14,000.00 10,000.00
合 计 14,000.00 10,000.00
39． 所得税
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用 11,819,122.12 8,484,978.33
递延所得税费用 2,440,332.97 -1,003,776.11
合 计 14,259,455.09 7,481,202.22
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40． 现金流量表补充资料
（1）采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量
补充资料 本年金额 上年金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 134,824,101.31 47,871,260.34
加：资产减值准备 -539,599.58 2,152,170.14
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 7,223,541.89 4,865,018.09
无形资产摊销 2,704,810.35 2,573,882.16
长期待摊费用摊销 - -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-341,603.98 -益以"－敽盘盍校?
固定资产报废损失（收益以"－敽盘盍校? - -
公允价值变动损失（收益以"－敽盘盍校? -13,878,345.06 -
财务费用（收益以"－敽盘盍校? -1,451,835.00 -2,926,336.50
投资损失（收益以"－敽盘盍校? -28,994,399.60 -3,469,405.73
递延所得税资产减少（增加以"－敽盘盍校? -57,769.14 -366,288.03
递延所得税负债增加（减少以"－敽盘盍校? 2,498,102.11 -
存货的减少（增加以"－敽盘盍校? 1,397,186.79 603,399.86
经营性应收项目的减少（增加以"－敽盘盍校? 2,343,947.23 -12,468,490.89
经营性应付项目的增加（减少以"－敽盘盍校? -20,515,840.11 19,111,575.22
其他 3,150,807.70 2,835,726.92
经营活动产生的现金流量净额 88,363,104.91 60,782,511.58
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： - -
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
融资租入固定资产 - -
3.现金及现金等价物净变动情况： - -
现金的年末余额 256,868,850.69 100,602,341.77
减：现金的年初余额 100,602,341.77 25,426,856.90
加：现金等价物的年末余额 - -
减：现金等价物的年初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 156,266,508.92 75,175,484.87
（3）现金和现金等价物
项 目 本年金额 上年金额一、现金 256,868,850.69 100,602,341.77其中：库存现金 2,732.62 14,398.53可随时用于支付的银行存款 256,239,858.68 100,587,943.24
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可随时用于支付的其他货币资金 626,259.39 -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、年末现金及现金等价物余额 256,868,850.69 100,602,341.77
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
- -
金和现金等价物
（4）现金流量表其他项目
A、收到的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额
政府补助 6,270,000.00 3,230,000.00
银行存款利息 722,681.14 602,156.24
金玉大厦赔款 725,735.90 765,327.00
合 计 7,718,417.04 4,597,483.24
B、支付的其他与经营活动有关的现金
项 目 本年金额 上年金额
管理费用中现金支出 32,019,915.92 8,474,071.42
营业费用中现金支出 10,007,989.45 22,821,513.60
其他 8,188,231.11 1,119,166.16
合 计 50,216,136.48 32,414,751.18
（二）母公司财务报表主要项目注释
1. 应收账款
（1）应收账款按类别列示如下：
年末账面余额
类 别
金额 比例 坏账准备 净额单项金额重大的应收账款 26,724,452.07 56.69% 275,678.30 26,448,773.77单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应 - - - -收账款其他不重大应收账款 20,418,259.26 43.31% 5,354,671.66 15,063,587.60
合 计 47,142,711.33 100.00% 5,630,349.96 41,512,361.37
年初账面余额
类 别
金额 比例 坏账准备 净额单项金额重大的应收账款 17,630,276.68 49.18% 178,731.59 17,451,545.09单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应 - - - -收账款其他不重大应收账款 18,219,324.25 50.82% 6,001,014.64 12,218,309.61
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
合 计 35,849,600.93 100.00% 6,179,746.23 29,669,854.70
（2）应收账款按账龄分析列示如下：
年末账面余额
账龄结构
金额 比例 坏账准备 净额3个月以内（含） 35,874.790.55 76.10% 358,747.91 35,516,042.643一12个月（含） 3,495,798.04 7.42% 104,873.94 3,390,924.101－2年（含） 1,350,891.57 2.87% 135,089.16 1,215,802.412－3年（含） 1,114,282.36 2.36% 335,371.03 778,911.333?年（含） 523,495.53 1.11% 234,000.08 289,495.454?年（含） 1,666,019.26 3.53% 1,344,833.82 321,185.445年以上 3,117,434.02 6.61% 3,117,434.02 -
合 计 47,142,711.33 100.00% 5,630,349.96 41,512,361.37
年初账面余额
账龄结构
金额 比例 坏账准备 净额3个月以内（含） 23,818,208.48 66.44% 238,182.08 23,580,026.403一12个月（含） 3,194,649.98 8.91% 95,839.50 3,098,810.481－2年（含） 1,880,911.22 5.25% 353,884.62 1,527,026.602－3年（含） 729,195.68 2.03% 278,305.03 450,890.653?年（含） 2,013,346.00 5.62% 1,373,421.67 639,924.334?年（含） 1,502,412.29 4.19% 1,129,236.05 373,176.245年以上 2,710,877.28 7.56% 2,710,877.28 -
合 计 35,849,600.93 100.00% 6,179,746.23 29,669,854.70
单项金额重大的标准：单项金额占期末余额10%以上。经测试未发生减值，按期末余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。
年末个别认定全额计提坏账准备的主要应收账款明细及提取理由：
客户名称 欠款金额 提取比例 已计提坏账准备 提取理由湖南省新特药公司 200,000.00 100% 200,000.00 无法取得联系杭州朝晖人民医院 197,500.00 100% 197,500.00 无法取得联系沈阳盘古医药有限公司 136,867.64 100% 136,867.64 无法取得联系
合 计 534,367.64 534,367.64
（3）应收账款按客户类别列示如下：
年末账面余额
客户类别 年初账面余额
账面余额 欠款年限 占总额比例海南康永药品有限公司 20,744,282.50 3个月以内 44.00% 14,448,032.29北京天星普信生物医药有限公司 5,980,169.57 1年以内 12.69% 3,182,244.39
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注康阳先锋生物医药公司 1,837,317.48 1年以内 3.90% 23,617.30安徽皖安医药有限公司 1,684,296.16 1年以内 3.57% 623,865.12中山中健药业有限公司 1,639,025.60 3个月以内 3.48% 133,010,00
合 计 31,885,091.31 - 67.64% 18,410,769.10
注：截至2007年12月31日止，应收账款余额前五名的客户应收金额合计31,885,091.31元，占应收账款总额的比例为67.64%。
（4）应收账款坏账准备变动情况
本年减少
项目 年初账面余额 本年增加 年末账面余额
转回 转销坏账准备 6,179,746.23 - 549,396.27 - 5,630,349.96
（5）截至2007年12月31日止，应收账款余额中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
2. 其他应收款
（1）其他应收款按类别分析列示如下：
年末账面余额
类别
金额 比例 坏账准备 净额单项金额重大的其他应收款 - - - -单项金额不重大但按信用风险特征组
- - - -合后该组合的风险较大的其他应收款其他不重大其他应收款 186,243.96 100.00% 101,562.00 84,681.96
合 计 186,243.96 100.00% 101,562.00 84,681.96
年初账面余额
类别
金额 比例 坏账准备 净额单项金额重大的其他应收款 7,187,962.62 98.24% 471,110.58 6,716,852.04单项金额不重大但按信用风险特征组
- - -合后该组合的风险较大的其他应收款其他不重大其他应收款 129,054.26 1.76% 91,255.31 37,798.95
合 计 7,317,016.88 100.00% 562,365.89 6,754,650.99
（2）其他应收款按账龄分析列示如下：
年末账面余额
账龄结构
金额 比例 坏账准备 净额3个月以内（含） 8,424.10 4.52% 84.24 8,339.863一12个月（含） 159.80 0.09% 4.80 155.001－2年（含） 83,319.00 44.73% 8,331.90 74,987.102－3年（含） - - - -3?年（含） 1,000.00 0.54% 300.00 700.00
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注4?年（含） 1,000.00 0.54% 500.00 500.005年以上 92,341.06 49.58% 92,341.06 -
合计 186,243.96 100.00% 101,562.00 84,681.96
年初账面余额
账龄结构
金额 比例 坏账准备 净额3个月以内（含） 1,412,357.20 19.30% 14,123.57 1,398,233.633一12个月（含） 1,762,580.00 24.09% 52,877.40 1,709,702.601－2年（含） 4,047,738.62 55.32% 404,773.86 3,642,964.762－3年（含） 1,000.00 0.01% 200.00 800.003?年（含） 1,000.00 0.01% 300.00 700.004?年（含） 4,500.00 0.06% 2,250.00 2,250.005年以上 87,841.06 1.21% 87,841.06 -
合计 7,317,016.88 100.00% 562,365.89 6,754,650.99
（3）其他应收款坏账准备变动情况
本年减少
项目 年初账面余额 本年增加 年末账面余额
转回 转销
坏帐准备 562,365.89 - 460,803.89 - 101,562.00
（4）截至2007年12月31日止，其他应收款余额中无持有公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位欠款。
3. 长期股权投资
（1）长期股权投资
项目 年初账面余额 本年增加 本年减少 年末账面余额
对子公司投资 38,900,000.00 16,500,000.00 - 55,400,000.00
对其他企业投资 - 6,923,035.26 - 6,923,035.26
合计 38,900,000.00 23,423,035.26 - 62,323,035.26
减：长期股权投
- - - -
资减值准备
净额 - - - -
（2）按成本法核算的长期股权投资
持有的
本年 持股
被投资单位名称 初始金额 年初账面余额 本年增加 年末账面余额 表决权
减少 比例
比例
北京双鹭立生医药
38,900,000.00 38,900,000.00 16,500,000.00 55,400,000.00 98.93% 98.93%
科技有限公司北京星昊医药股份有
- - 6,923,035.26 - 6,923,035.26 12% 12%限公司
合 计 - 38,900,000.00 23,423,035.26 62,323,035.26
根据公司2006年度股东大会决议，本期增资子公司北京双鹭立生医药科技有限公司
第45页
北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注16,500,000.00元，增资后占被投资单位股份98.93%。
根据公司第三届董事会第八次临时会议决议，本期出资6,923,035.26元受让康瑞华泰医药科技有限公司持有的北京星昊医药股份有限公司12%股权。
4. 营业收入、营业成本
（1）营业收入、营业成本明细如下：
项 目 本年发生额 上年发生额
营业收入 230,536,318.46 144,066,377.36
其中：主营业务收入 224,936,318.46 143,936,377.36
其他业务收入 5,600,000.00 130,000.00
营业成本 77,691,216.72 53,159,527.77
其中：主营业务成本 75,401,376.72 53,127,607.77
其他业务成本 2,289,840.00 31,920.00
（2）按产品或业务类别分项列示如下：
本年发生额 上年发生额
产品或业务类别
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
销售商品 224,936,318.46 75,401,376.72 143,936,377.36 53,159,527.77
技术转让 5,600,000.00 2,289,840.00 130,000.00 31,920.00
合计 230,536,318.46 77,691,216.72 144,066,377.36 53,159,527.77
（3）前五名销售客户收入总额及占全部销售收入的比例：
项 目 本年发生额 上年发生额
前五名客户收入总额 125,951,951.61 78,078,628.91
占全部销售收入的比例 55.99% 54.25%
5. 投资收益
（1）投资收益按来源列示如下：
产生投资收益的来源 本年发生额 上年发生额
交易性金融资产、指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产 28,994,399.60 3,469,405.73
持有和处置收益
合 计 28,994,399.60 3,469,405.73
（2）投资收益汇回不存在重大限制。
九、 关联方关系及其交易
（一）关联方关系
1. 持股5%以上股东
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
企业名称 与本公司的关系
新乡白鹭化纤集团有限责任公司 公司第一大股东，持股26.54%
徐明波 公司第二大股东，持股22.28%
2. 子公司情况详见本附注七、企业合并及合并财务报表之（一）。
（二）关联方交易
1. 公司本年无需要披露的关联交易。
2. 关键管理人员薪酬
项 目 本年（万元） 上年（万元）
金额合计 183 130.90
十、 股份支付
公司2006年第一次临时股东大会审议通过了《公司股票期权激励计划》，授予激励对象180万份股票期权（授予日2006年6月13日），行权价9.83元。期权持有者根据股票期权激励计划获授的股票期权可自股票期权授权日起三年后、六年内行权。激励对象首次行权不得超过获授的股票期权的20%，剩余获授股票期权，激励对象可以在首次行权的九十日后、股票期权的有效期内选择分次行权或一次全部行权。
公司本年根据2006年度利润分配方案（每10股派发现金红利1.6元(含税)、每10股转增5股）调整了股票期权数量和行权价。调整后，股票期权总数增至270万份，行权价为6.38元。
公司采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型进行估值。其中：
授予日股票价格：以2006年6月13日股票收盘价为基数，按送转股除权后计算。
无风险利率：采用2006年6月13日银行一年期定期存款利率。
股票价格波动率：以2006年6月13日前一年每日股票收盘价计算。
首次行权日及行权数量：2009年6月13日，行权数量为股票期权总数的20%。
第二次行权日及行权数量：2009年9月13日，行权数量为股票期权总数的80%。
截至2007年12月31日止，资本公积中以权益结算的股份支付的累计金额5,986,534.62元，其中当期金额3,150,807.70元。
十一、或有事项
截止2007年12月31日，公司无应披露未披露的重大或有事项。
十二、承诺事项
项目 原因 金额（万元）
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
已签约但尚未支付的购买专有技术款项 对方尚未开发完成 1,856.65
除存在上述承诺事项外，截止2007年12月31日，公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。
十三、资产负债表日后事项的非调整事项
根据公司董事会通过的2007年度利润分配预案，公司拟以2007年12月31日总股本12,420万元为基数，以资本公积金每10股转增10股、每10股派发现金红利1元（含税），该预案尚待公司2007年度股东大会审议。
截止2007年12月31日，公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项的非调整事项。
十四、其他重要事项
（一）资产置换、转让及出售
截止2007年12月31日，公司无需要说明的资产置换、转让及出售事项。
（二）非货币性资产交换
截止2007年12月31日，公司无需要说明的非货币性资产交换事项。
（三）债务重组
截止2007年12月31日，公司无需要说明的债务重组事项。
（四）租赁
截止2007年12月31日，公司无需要说明的租赁事项。
十五、补充资料
（一）年初股东权益差异调节表的调整情况
公司自2007年1月1日开始执行2006年《企业会计准则》及其后续规定，并编制了2007年年初股东权益差异调节表。根据《企业会计准则解释第1号》的规定，公司对2007年1月1日的有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行了复核，复核后，不需要对2007年年初经审阅的股东权益差异调节表进行调整。
项目 项目名称 金额
2006年12月31日股东权益（现行会计准则） 425,564,883.29
1 长期股权投资差额
其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
2 拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3 因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4 符合预计负债确认条件的辞退补偿
5 股份支付
6 符合预计负债确认条件的重组义务
7 企业合并
其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
根据新准则计提的商誉减值准备
8 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
10 金融工具分拆增加的权益
11 衍生金融工具
12 所得税 1,003,776.11
13 少数股东权益 630,214.68
14 其他
2007年1月1日股东权益（新会计准则） 427,198,874.08
（二）2006年利润表的追溯调整情况
1、按原会计制度或准则列报的2006年度利润表，调整为按企业会计准则列报的利润表
合并 母公司
项目
调整前 调整数 调整后 调整前 调整数 调整后一、营业收入 146,130,377.36 — 146,130,377.36 144,066,377.36 — 144,066,377.36减：营业成本 53,725,809.45 — 53,725,809.45 53,159,527.77 — 53,159,527.77营业税金及附加 1,278,767.62 — 1,278,767.62 1,278,767.62 — 1,278,767.62销售费用 9,501,551.14 — 9,501,551.14 9,501,551.14 — 9,501,551.14管理费用 31,163,009.62 683,556.78 31,846,566.40 31,293,292.23 345,245.60 31,638,537.83财务费用 -3,502,217.22 — -3,502,217.22 -3,498,288.63 — -3,498,288.63资产减值损失 — 2,152,170.14 2,152,170.14 — 2,490,481.32 2,490,481.32加：公允价值变动收益 — — — — — —投资收益 3,469,405.73 — 3,469,405.73 4,742,908.06 -1,273,502.33 3,469,405.73其中：对联营企业和合营企
— — — — — —业的投资收益二、营业利润 57,432,862.48 -2,835,726.92 54,597,135.56 57,074,435.29 -4,109,229.25 52,965,206.04加：营业外收入 765,327.00 — 765,327.00 765,327.00 — 765,327.00减：营业外支出 10,000.00 — 10,000.00 10,000.00 — 10,000.00其中：非流动资产处置损失 — — — — — —三、利润总额 58,188,189.48 -2,835,726.92 55,352,462.56 57,829,762.29 -4,109,229.25 53,720,533.04减：所得税费用 7,847,490.25 -366,288.03 7,481,202.22 7,847,490.25 -366,288.03 7,481,202.22四、净利润 50,340,699.23 -2,469,438.89 47,871,260.34 49,982,272.04 -3,742,941.22 46,239,330.82
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
合并 母公司
项目
调整前 调整数 调整后 调整前 调整数 调整后
归属于母公司所有者的净利
50,321,043.22 -2,469,438.89 47,851,604.33 — — —
润
少数股东损益 19,656.01 — 19,656.01 — — —
2、2006年模拟执行新会计准则的净利润和2006年年报披露的净利润的差异调节表
项 目 金 额
2006年度净利润（按原会计制度或准则） 50,340,699.23
追溯调整项目影响合计数 -4,329,638.37
其中：1.所得税 366,288.03
2.股份支付 -2,835,726.92
2006年度净利润（按企业会计准则） 47,871,260.34
假定全面执行新会计准则的备考信息
其他项目影响合计数 6,796,615.00
其中：开发支出 6,796,615.00
2006年度模拟净利润 54,667,875.34
（四）非经常性损益
根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号――非经常性损益（2007年修订）》（"会计字[2007]9号"），公司非经常性损益如下：
项目 本年数 上年数
非经常性收入项目：
1、非流动资产处置收益 341,603.98 -
2、越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 - -
3、计入当期损益的政府补助 8,580,000.00 -
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 - -
5、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
13,878,345.06 -
产生的公允价值变动收益
6、投资性房地产公允价值变动收益 - -
7、企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资
- -
产公允价值产生的收益
8、非货币资产交换收益（不包括存货交换产生的损益） - -
9、委托投资收益 - -
10、债务重组收益 - -
11、交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的收益 - -
12、同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净利 - -
13、营业外收入中的其他项目 725,735.90 765,327.00
14、其他（注1） 30,526,016.36 3,303,055.12
小计 54,051,701.30 4,068,382.12
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
项目 本年数 上年数
非经常性支出项目：
1、非流动资产处置损失 - -
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
- -
产生的公允价值变动损失
3、投资性房地产公允价值变动损失 - -
4、非货币资产交换损失（不包括存货交换产生的损失） - -
5、委托投资损失 - -
6、债务重组损失 - -
7、因不可抗力因素而计提的各项资产减值准备 - -
8、与公司主营业务无关的预计负债产生的损失 - -
9、企业重组费用 - -
10、营业外支出中的其他项目 14,000.00 10,000.00
11、其他（注2） 3,150,807.70 2,835,726.92
小计 3,164,807.70 2,845,726.92
影响利润总额 50,886,893.60 1,222,655.20
减：所得税（7.5%、15％） 5,934,653.44 -2,233,470.68
影响净利润 44,952,240.16 3,456,125.88
影响少数股东损益 11,877.00 -
影响归属于母公司普通股股东净利润 44,940,363.16 3,456,125.88
扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利润 89,860,208.69 44,395,478.45
注1：非经常性收入中本年其他项含股票投资收益28,994,399.60元、福利费结余冲销1,531,616.76元。
注2：非经常性支出中其他项系股份支付费。
（五）净资产收益率和每股收益
公司按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9号--净资产收益率和每股收益的计算及披露（2007年修订）》、《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号――非经常性损益（2007年修订）》要求计算的净资产收益率和每股收益如下：
1、计算结果
本年数
净资产收益率 每股收益
报告期利润
基本每股 稀释每股
全面摊薄 加权平均
收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润（Ⅰ） 24.45% 27.79% 1.0854 1.0662
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北京双鹭药业股份有限公司2007年度财务报表附注
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
16.30% 18.52% 0.7235 0.7107
股东的净利润（Ⅱ）
上年数
净资产收益率 每股收益
报告期利润 基本每股 稀释每股 全面摊薄 加权平均 收益 收益
归属于公司普通股股东的净利润（Ⅰ） 11.22% 11.94% 0.3853 0.3836
扣除非经常性损益后归属于公司普通股
10.41% 11.07% 0.3575 0.3559
股东的净利润（Ⅱ）
2、每股收益的计算过程
项目
序号 本年数 上年数归属于公司普通股股东的净利润 1 134,800,571.85 47,851,604.33扣除所得税影响后归属于母公司普通股股东净利
2 44,940,363.16 3,456,125.88
润的非经常性损益归属于公司普通股股东、扣除非经常性损益后的
3=1-2 89,860,208.69 44,395,478.45
净利润年初股份总数
4 82,800,000.00 82,800,000.00
公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数
5 41,400,000.00 —
6 — —
发行新股或债转股等增加股份数
6 — —
6 — —
7 — —
发行新股或债转股等增加股份下一月份起至报告
7 — —
期年末的月份数
7 — —
报告期因回购或缩股等减少股份数
8 — —
减少股份下一月份起至报告期年末的月份数
9 — —
报告期月份数
10 12 12
发行在外的普通股加权平均数 11=4+5+6 7 10-8 9 10 124,200,000.00 124,200,000.00基本每股收益（Ⅰ） 12=1 11 1.0854 0.3853基本每股收益（Ⅱ） 13=3 11 0.7235 0.3575已确认为费用的稀释性潜在普通股利息 14 — —所得税率 15 15% 15%转换费用 16 — —
认股权证、期权行权增加股份数 17 2,230,626.70 550,423.73稀释每股收益（Ⅰ） 18=[1+(14-16) (1-15)] (11+17) 1.0662 0.3836稀释每股收益（Ⅱ） 19=[3+(14-16) (1-15)] (11+17) 0.7107 0.3559
平均市价采用每日收盘价简单平均计算。2006年14.16元、2007年36.7元。
公司本年以公积金转增股本4,140万股。为了保持会计指标的前后期可比性，按调整后的股数重新计算各列报期间的每股收益。
十六、财务报表的批准
本财务报表业经公司董事会于2008年2月24日决议批准。
根据公司章程，本财务报表将提交股东大会审议。
法定代表人：徐明波 主管会计工作的负责人：徐明波 会计机构负责人：席文英
北京双鹭药业股份有限公司
2008年2月24日
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